问答题
居民个人王某及其配偶名下均无住房，在某省会城市工作并租房居住，2018年9月开始攻读工商管理硕士。2019年王某取得收入和部分支出如下：
(1)每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资8000元，截至11月底累计已预扣预缴个人所得税款363元。
(2)取得年终奖48000元，选择单独计税。
(3)利用业余时间出版一部摄影集，取得稿酬20000元。
(4)每月支付房租3000元。
(其他相关资料：以上专项附加扣除均由王某100%扣除)
附：综合所得个人所得税税率表及居民个人工资薪金所得预扣预缴率表(部分)
| 级数 |
全年应纳税所得额(累计预扣预缴应纳税所得额) |
税率(%) |
速算扣除数 |
| 1 |
不超过36000元的 |
3 |
0 |
| 2 |
超过36000～144000元的部分 |
10 |
2520 |
| 3 |
超过144000～300000元的部分 |
20 |
16920 |
| 按月换算后的综合所得税率表(部分) |
| 级数 |
月应纳税所得额 |
税率(%) |
速算扣除数 |
| 1 |
不超过3000元的 |
3 |
0 |
| 2 |
超过3000～12000元的部分 |
10 |
210 |
| 3 |
超过12000～25000元的部分 |
20 |
1410 |
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
问答题
计算2019年12月王某取得的工资应预扣预缴的个人所得税额。
【正确答案】12月王某取得的工资应预扣预缴的个人所得税额=(8000×12-5000×12-1500×12-400×12)×3%-363=33(元)。
【答案解析】
问答题
计算王某取得的年终奖应缴纳的个人所得税额。
【正确答案】48000÷12=4000(元)，适用按月换算后的综合所得税率表，税率为10%，速算扣除数为210，王某取得的年终奖应缴纳的个人所得税额=48000×10%-210=4590(元)。
【答案解析】
问答题
计算王某取得的稿酬所得应预扣预缴的个人所得税额。
【正确答案】王某取得的稿酬所得应预扣预缴的个人所得税额=20000×(1-20%)×70%×20%=2240(元)。
【答案解析】
问答题
计算王某取得的2019年综合所得应缴纳的个人所得税额。
【正确答案】王某取得的2019年综合所得应缴纳的个人所得税额=[8000×12+20000×(1-20%)×70%-5000×12-1500×12-400×12]×3%=732(元)。
【答案解析】
问答题
计算王某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时，应补缴的税款或申请的应退税额。
【正确答案】王某应申请的退税额=732-363-33-2240=-1904(元)，王某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时申请的应退税额为1904元。 居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算稿酬所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。
【答案解析】