应用题丙公司为增值税一般纳税人，存货核算采用实际成本法。2011年3月份发生的有关经济业务如下： (1)购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为20000元，增值税税额为3400元，原材料验收入库，款项以银行存款支付； (2)购入不需安装的生产设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款为50000元，增值税税额为8500元，设备交付使用，款项以银行存款支付； (3)销售产品一批，不含税售价为100000元，增值税税额为17000元，款项存入银行； (4)销售库存积压材料一批，不含税售价为2000元，增值税税额为340元，款项存入银行： (5)以银行存款交纳本月增值税额5440元。要求： (“应交税费”科目要求写明细科目及专栏名称)

问答题编制购入原材料的会计分录；

【正确答案】借：原材料 20000 应交税费——应交增值税(进项税额) 3400 贷：银行存款 23400

【答案解析】

问答题编制购入生产设备的会计分录；

【正确答案】借：固定资产 50000 应交税费——应交增值税(进项税额) 8500 贷：银行存款 58500

【答案解析】

问答题编制销售产品的会计分录；

【正确答案】借：银行存款 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税费——应交增值税(销项税额) 17000

【答案解析】

问答题编制销售积压材料的会计分录；

【正确答案】借：银行存款 2340 贷：其他业务收入 2000 应交税费——应交增值税(销项税额) 340

【答案解析】

问答题编制交纳本月增值税的会计分录。

【正确答案】借：应交税费——应交增值税(已交税金) 5440 贷：银行存款 5440

【答案解析】