问答题 某酒厂为增值税一般纳税人，2008年5月份发生的有关业务如下：
   (1)5月6日直接从农民手中收购玉米，买价为15万元，运费为5000元，款项采用现金支付，玉米已入库。
   (2)5月8日，从某酒厂购进散装白酒，买价为1万元，取得增值税专用发票，运费为3000元，装卸费为500元，散装白酒入库，用于装瓶出售，款项未付。
   (3)5月20日，销售给甲公司瓶装白酒15万元，对方开出商业承兑汇票抵付货款。
   (4)5月21日，出售酒精给乙公司，取得价税合计收入2.34万元，价款未收。
   (5)5月31日，销售瓶装白酒2箱，不含税售价350元，收到款项存入银行。
   要求：
   提示：农产品采购按照支付价款的13/%抵扣进项税额；支付的运费按照运费的7/%抵扣进项税额。
【正确答案】会计分录如下：
   借：原材料——玉米    130500
       应交税费——应交增值税(进项税额)    19500(150000×13/%)
     贷：库存现金    150000
   借：原材料——玉米       4650
       应交税费——应交增值税(进项税额)    350(5000×7/%)
     贷：库存现金    5000
   借：原材料——散装白酒    10000
       应交税费——应交增值税(进项税额)    1700
     贷：银行存款    11700
   借：原材料——散装白酒    3290
       应交税费——应交增值税(进项税额)    210(3000×7/%)
     贷：银行存款    3500
   借：应收票据——甲    175500
     贷：主营业务收入    150000
         应交税费——应交增值税(销项税额)    25500
   借：应收账款——乙    23400
     贷：主营业务收入    20000
         应交税费——应交增值税(销项税额)    3400
   借：银行存款    819
     贷：主营业务收入    700
         应交税费——应交增值税(销项税额)    119(700×17/%)
【答案解析】
【正确答案】当期销项税额=(150000+350×2)×17/%+23400÷(1+17/%)×17/%=29019(元)
   当期进项税额=150000×13/%+(5000+3000)×7/%+10000×17/%=21760(元)
   当期应缴增值税=29019-21760=7259(元)
【答案解析】
【正确答案】当期缴纳本期增值税时：
   借：应交税费——应交增值税(已交税金)    2000
     贷：银行存款    2000
   转出当期未交增值税：
   借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)    5259
     贷：应交税费——未交增值税    5259
【答案解析】