计算题
某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2018年度的销售(营业)收入为8800万元，会计利润为852．36万元。其中部分信息如下：
销售费用1650万元，其中广告费1400万元：
管理费用850万元，其中业务招待费90万元：
财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(金融企业同期同类贷款的年利率为5．8％)；
实发工资540万元，拨缴工会经费15万元、实际发生职工福利费82万元、职工教育经费47．7万元，均已计入相关的成本、费用；
营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会组织向贫困山区(非目标脱贫地区)的捐款150万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
单选题
29.该企业2018年业务招待费应调增的应纳税所得额为( )万元。
【正确答案】
B
【答案解析】业务招待费支出×60％＝90 ×60％＝54(万元)，销售(营业)收入×0．5％＝8800×0．5％＝44(万元)，应在税前扣除44万元；业务招待费应调增应纳税所得额＝90－44＝46(万元)。
单选题
30.该企业2018年工会经费、职工福利费、职工教育经费应调增的应纳税所得额合计( )万元。
【正确答案】
D
【答案解析】工会经费扣除限额＝540×2％＝10．8(万元)，应调增应纳税所得额＝15－10．8＝4．2(万元)；职工福利费扣除限额＝540×14％＝75．6(万元)，应调增应纳税所得额＝82－75．6＝6．4(万元)；职工教育经费扣除限额＝540 × 8％＝43．2(万元)，应调增应纳税所得额＝47．7－43．2＝4．5(万元)；工会经费、职工福利费、职工教育经费应调增应纳税所得额＝4．2＋6．4＋4．5＝15．1(万元)。
单选题
31.该企业2018年公益性捐赠支出应调增的应纳税所得额为( )万元。
【正确答案】
A
【答案解析】公益性捐赠支出应调增的应纳税所得额＝150－852．36×12％＝47．72(万元)。
单选题
32.该企业2018年度应缴纳的企业所得税为( )万元。
【正确答案】
A
【答案解析】广告费应调增的应纳税所得额＝1400－8800×15％＝80(万元)；财务费用应调增的应纳税所得额＝40－500×5．8％＝11(万元)；企业所得税的应纳税所得额＝852．36＋80＋46＋11＋15．1＋47．72＝1052．18(万元)。应缴纳企业所得税＝1052．18×25％＝263．05(万元)。