资料一：4月账面记载，收到某公司赞助款1.09万元。进一步审查发现，该款项属于顺路帮某公司运输一批货物，某公司给予的感谢费。会计分录为：
借：银行存款10900
贷：营业外收入—接受赞助10900
资料二：5月某份凭证账面记载如下：
借：银行存款11300
贷：管理费用—其他11300
进一步审查发现是公司利用闲置货车（2017年购入）对外出租，取得的补偿款。
资料三：12月对一项固定资产计提减值准备。会计处理为：
借：资产减值损失20000
贷：固定资产减值准备20000
资料四：12月25日收到代销单位的代销清单及货款共226万元（服装成本价150万元，与代销单位不含税结算价为200万元）。甲公司会计处理为：
借：银行存款2260000
贷：预收账款2260000
资料五：将位于本县的闲置厂房出租，合同约定每年收取含税租金39.24万元，租期3年，每年收取一次租金。12月收到次年租金39.24万元。甲公司该业务采用一般计税方法核算增值税。账务处理为：
借：银行存款392400
贷：预收账款392400
资料六：12月接受股东捐赠生产用设备一台，收到增值税专用发票注明设备价款10万元、税款1.3万元。合同约定作为资本金，账务处理为：
借：固定资产100000
应交税费—应交增值税（进项税额）13000
贷：资本公积113000
资料七：已计入成本、费用中包含实际发放的工资总额2500万元（含残疾人员工资50万元、自办职工食堂补贴80万元）、职工福利费380万元、拨缴工会经费50万元、职工教育经费100万元。管理费用中列支研究开发费50万元。销售费用中列支广告费和业务宣传费共1000万元。其他相关资料：甲公司按年结转损益，假设2020年度尚未结账；当年增值税无欠税、无留抵；计算涉及金额的以“万元”为单位，保留两位小数。
问题：（1）根据资料一，说明甲公司赞助款的增值税处理是否正确，简要说明理由；如果不正确，甲公司应当如何处理？编制相关的调整分录。（2）根据资料二，说明甲公司补偿款的增值税处理是否正确，简要说明理由，如果不正确，甲公司应当如何处理？编制相关的调整分录。（3）根据资料三，说明甲公司资产减值损失是否需要纳税调整，如果需要纳税调整，是调增还是调减应纳税所得额，金额多少？（4）根据资料四，说明甲公司收到代销清单及货款的增值税处理是否正确，简要说明理由，如果不正确，甲公司应当如何处理？编制相关的调整分录。（5）根据资料五，说明甲公司收到租金的增值税处理是否正确，简要说明理由，如果不正确，甲公司应当如何处理？编制相关的调整分录。（6）根据资料六，说明甲公司接受股东捐赠是否需要纳税调整，简要说明理由，如果需要纳税调整，是调增还是调减应纳税所得额，金额多少？（7）根据资料七，计算应调整的应纳税所得额，简要说明理由。（8）分别计算甲公司2020年度应补缴增值税、城市维护建设税、教育费附加的金额。（9）分别计算甲公司2020年度利润总额、应纳税所得额、应纳所得税额。（不考虑地方教育附加）
借：营业外收入—接受赞助 10900
贷：其他业务收入 10000
应交税费—应交增值税（销项税额） 900
（2）、补偿款的增值税处理不正确。理由：该补偿款实质上是对外出租有形动产的收入，不应当冲减费用，应当确认收入和增值税销项税额。甲公司应确认增值税销项税额=1.13÷（1+13%）×13%=0.13（万元）编制如下调账分录：
借：管理费用—其他 11300
贷：其他业务收入 10000
应交税费—应交增值税（销项税额） 1300
（3）、甲公司资产减值损失需要纳税调整，是调增，应调增应纳税所得额2万元。
（4）、甲公司收到代销清单及货款的增值税处理不正确。理由：收到代销清单和货款应当确认收入和增值税销项税额。甲公司应确认的增值税销项税额=226÷（1+13%）×13%=26（万元）编制如下调账分录：
借：预收账款 2260000
贷：主营业务收入 2000000
应交税费—应交增值税（销项税额） 260000
借：主营业务成本 1500000
贷：发出商品 1500000
（5）、甲公司收到租金的增值税处理不正确。理由：租金收入的增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天，收到租金应确认增值税销项税额。甲公司应确认的增值税销项税额=39.24÷（1+9%）×9%=3.24（万元）编制如下调账分录：
借：预收账款 32400
贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 32400
（6）、甲公司收到股东捐赠不需要纳税调整。理由：根据规定，企业接受股东捐赠的，凡合同、协议约定作为资本金（包括资本公积）且在会计上已作实际处理的，不计入企业的收入总额。
（7）、①工资薪金及三项经费应纳税调整额：a.自办职工食堂补贴属于职工福利费，因此工资薪金总额=2500-80=2420（万元），残疾人员工资加计扣除100%，因此工资薪金需纳税调减=50×100%=50（万元）b.职工福利费扣除限额为工资薪金总额的14%，扣除限额=2420×14%=338.8（万元），实际发生额=380+80=460（万元），应纳税调增=460-338.8=121.2（万元）c.工会经费扣除限额为工资薪金总额的2%，扣除限额=2420×2%=48.4（万元），实际发生额50万元，应纳税调增=50-48.4=1.6（万元）d.职工教育经费扣除限额为工资薪金总额的8%，扣除限额=2420×8%=193.6（万元），实际发生额100万元，不需要纳税调整。e.工资薪金及三项经费共需纳税调增额=-50+121.2+1.6=72.8（万元）②研究开发费需要加计扣除75%，因此管理费用应纳税调减=50×75%=37.5（万元）③营业收入=6500+1+1+200=6702（万元），广告费和业务宣传费扣除限额=6702×15%=1005.3（万元），实际发生1000万元，不需要纳税调整。综上，资料七总计纳税调增=72.8-37.5=35.3（万元）
（8）、应补缴增值税=0.09+0.13+26+3.24=29.46（万元）应补缴的城市维护建设税=29.46×5%=1.47（万元）应补缴的教育费附加=29.46×3%=0.88（万元）
（9）、甲公司2020年度利润总额=588.32-0.09-0.13+200-150-1.47-0.88=635.75（万元）甲公司2020年度应纳税所得额=635.75+2+35.3=673.05（万元）甲公司2020年度应纳所得税额=673.05×25%=168.26（万元）。