综合题
某石化生产企业为增值税一般纳税人,2018年10月生产经营业务如下:
(1)开采原油50万吨,对外销售原油8万吨并取得不含税销售收入9600万元,用开采的同类原油30万吨加工生产成汽油7.2万吨。
(2)进口原油40万吨,用于加工生产成汽油11.6万吨;进口原油共支付买价72000万元、运抵我国海关入境前的运输费320万元、装卸费用60万元、保险费110万元。
(3)购置炼油机器设备10台,每台单价26万元,取得增值税专用发票上注明价款共计260万元、增值税税额41.6万元;支付运输费用4万元并取得增值税专用发票。
(4)批发销售汽油16万吨,开具增值税专用发票取得不含税销售收入96000万元,支付运费4914万元,取得增值税专用发票。
(5)直接零售给消费者个人汽油2.8万吨,开具普通发票取得含税销售收入21000万元。
(6)销售使用过的2008年购进的机器设备6台,开具普通发票取得含税销售收入17.68万元(未放弃相关减税优惠)。
(其他相关资料:假定原油资源税税率6%,关税税率2%,汽油1吨=1388升,消费税税率1.52元/升,上述相关票据均已经过比对认证)
要求:根据上述相关资料,按顺序回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。
单选题
该企业10月份应缴纳的资源税税额为______万元。
【正确答案】
D
【答案解析】[考点] 税率、征收率及计税方法 该企业10月份应缴纳的资源税税额=9600÷8×(8+30)×6%=2736(万元)。
单选题
进口原油应缴纳的关税税额为______万元。
【正确答案】
C
【答案解析】[考点] 税率、征收率及计税方法 进口原油应缴纳的关税税额=(72000+320+60+110)×2%=1449.8(万元)。
单选题
进口原油应缴纳的增值税税额为______万元。
【正确答案】
C
【答案解析】[考点] 税率、征收率及计税方法 进口原油应缴纳的增值税税额=(72000+320+60+110+1449.8)×16%=11830.37(万元)。
单选题
该企业10月共计应缴纳的消费税税额为______万元。
【正确答案】
B
【答案解析】[考点] 税率、征收率及计税方法 该企业10月应缴纳的消费税额,相关计算如下: 批发销售汽油应缴纳的消费税税额=16×1388×1.52=33756.16(万元)。 零售汽油应缴纳的消费税税额=2.8×1388×1.52=5907.33(万元)。 消费税税额合计数=33756.16+5907.33=39663.49(万元)。
单选题
销售使用过的机器设备应缴纳的增值税税额为______万元。
【正确答案】
A
【答案解析】[考点] 税率、征收率及计税方法 销售使用过的机器设备应缴纳的增值税税额=17.68÷(1+3%)×2%=0.34(万元)。
单选题
该企业10月应向税务机关缴纳的增值税额合计数为______万元。
【正确答案】
D
【答案解析】[考点] 税率、征收率及计税方法 该企业10月应缴纳的增值税额合计数,相关计算如下: 销售原油应当确认的销项税额=9600×16%=1536(万元)。 批发销售汽油应确认的销项税额=96000×16%=15360(万元)。 零售汽油的应确认的销项税额=21000÷(1+16%)×16%=2896.55(万元)。 购进机器设备应抵扣的增值税进项税额=41.6+4×10%=42(万元)。 批发销售汽油可抵扣的进项税额=4914×10%=491.4(万元)。 该石化生产企业10月份共计应向税务机关缴纳的增值税税额=1536+15360+2896.55-11830.37-42-491.4+0.34=7429.12(万元)。