问答题 中国公民赵某任职于境内一家投资公司，2015年取得收入如下：
    (1)每月取得工资收入4600元，每季度取得季度奖3000元；
    (2)6月1日，任职8年的赵某与公司解除聘用合同，取得一次性补偿收入80000元(该公司所在地上年职工平均工资为20000元)；
    (3)6月份发表文章两篇，分别取得稿酬收入1200元和8000元；
    (4)7月份取得财务咨询收入86000元，将其中的8000元直接捐赠给母校，10000元通过民政部门捐赠给贫困地区；
    (5)从2015年1月1日起，每月月末为某集团公司做理财讲座1次，共12次，每次12000元：
    (6)7月1日将闲置的住房出租，每月按市场价取得租金4800元，当月发生修缮费2800元；(不考虑其他税费)
    (7)8月5日购买某公司债券40000份，每份买人价5元，支付有关税费700元，12月5日转让其中的25000份，每份转让价格8元，转让时支付有关税费450元。
    要求：根据上述资料，回答下列问题。
问答题     计算2015年赵某工资收入应缴纳的个人所得税；
 
【正确答案】2015年赵某工资收入应缴纳个人所得税=(4600-3500)×3%×4+[(4600+3000-3500)×10%-105]=437(元)
【答案解析】
问答题     计算2015年赵某取得的一次性补偿收入应缴纳的个人所得税；
 
【正确答案】应当征税的一次性补偿收入=80000-20000×3=20000(元) 20000÷8=2500(元)＜3500元的费用扣除标准，所以，赵某取得的一次性补偿收入应缴纳个人所得税为0。
【答案解析】
问答题     计算2015年赵某取得的稿酬所得应缴纳的个人所得税；
 
【正确答案】赵某取得的稿酬所得应缴纳的个人所得税=(1200-800)×20%×(1-30%)+8000×(1-20%)×20%×(1-30%)=952(元)
【答案解析】
问答题     计算2015年赵某取得的劳务报酬所得应缴纳的个人所得税；
 
【正确答案】赵某直接捐赠给母校的8000元不能在税前扣除。公益性捐赠扣除限额=86000×(1-20%)×30%=20640(元)＞10000元，通过民政部门捐赠给贫困地区的10000元可全额扣除。2015年赵某取得的劳务报酬所得应缴纳的个人所得税=[86000×(1-20%)-10000]×40%-7000+12000×(1-20%)×20%×12=39560(元)
【答案解析】
问答题     计算2015年赵某取得的财产租赁所得应缴纳的个人所得税；
 
【正确答案】赵某取得的财产租赁所得应缴纳的个人所得税=(4800-800-800)×10%×3+(4800-400)×(1-20%)×10%+4800×(1-20%)×10%×2=2080(元)
【答案解析】
问答题     计算2015年赵某取得的债券转让所得应缴纳的个人所得税。
 
【正确答案】赵某取得的债券转让所得应缴纳的个人所得税=[(8-5)×25000-450-700×25000/40000]×20%=14822.5(元)。
【答案解析】
问答题   甲制药公司为增值税一般纳税人，注册资本金3000万元，生产职工年均1500人。201×年相关生产、经营资料如下：
    (1)公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计140000平方米，其中：公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米。
    (2)公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5200万元，其中：房产原值3200万元，机器设备原值2000万元。签订租赁合同1份，7月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，出租期限2年，共计租金48万元。签订合同时预收半年租金12万元，其余的在租用期的当月收取。
    (3)年初向各医药销售公司签订销售合同20份，记载销售金额为9000万元。本年实际实现不含税销售额9000万元，取得送货的运输费收入46.8万元；购进制药原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额2400万元、进项税额408万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票。
    (4)本年取得的销售收入为9000万元，送货的运输费收入为46.8万元。可以扣除的产品销售成本为6000万元，发生销售费用1200万元，其中：含广告宣传费800万元；发生财务费用320万元，发生管理费用960万元(不包括有关税金)，其中：含业务招待费用40万元。(注：该公司所在地城镇土地使用税每平方米单位税额为2元；房产税计算余值时的允许扣除比例为25%)
    要求：根据所给资料，计算甲制药公司201×年应缴纳的城镇土地使用税、房产税、印花税、增值税、城建税及教育费附加，企业所得税。
 
【正确答案】(1)该公司201×年应缴纳的城镇土地使用税： 应纳城镇土地使用税税额=2×(140000-10000-4000)/10000=25.2(万元) (2)该公司201×年应缴纳的房产税： 从价计征房产应纳税额=(3200-200)×(1-25%)×1.2%+200×(1-25%)×1.2%×50%=27.9(万元) 从租计征房产应纳税额=48/4×12%=1.44(万元) 房产税合计：27.9+1.44=29.34(万元) (3)该公司201×年应缴纳的印花税： 应纳印花税为：出租房产合同贴花额=48×0.1%=0.05(万元) 销售合同贴花额=9000×0.03%=2.7(万元) 印花税合计=0.05+2.7=2.75(万元) (4)该公司201×年应缴纳的增值税： 销售额=9000+46.8/(1+17%)=9040(万元) ①确定销项税=9040×17%=1536.8(万元) ②确定可抵扣的进项税=408+50×7%=411.5(万元) ③确定增值税税额=1536.8-411.5=1125.3(万元) (5)该公司应缴纳的城建税和教育费附加： =1125.3×(7%+3%)=112.53(万元) (6)该公司201×年应缴纳的企业所得税： 收入总额=9000+46.8/(1+17%)=9040(万元) 扣除项目金额： 产品销售成本：6000万元 销售费用：1200万元 广告费扣除标准：9040×15%=1356(万元)＞800万元，按实际发生额扣除 管理费用：960-40+24=944(万元) 业务招待费扣除标准：9040×0.005=45.2(万元)＞40×60%=24(万元) 应纳税所得额=9040-6000-1200-320-944-25.2-29.34-2.75-112.53=406.18(万元) 应纳企业所得税=406.18×25%=101.55(万元)
【答案解析】