【答案解析】(1)编制会计分录
   ①借：材料    　　　　　　　　　　 23400
   　　 贷：银行存款    　　　　　　　　　23400
   ②借：银行存款　　　　　　　　　　 41200
   　　 贷：营业收入　　　　　　　　　　　40000
   　　　　 应交税费——应交增值税     　　1200
   借：营业成本    　　　　　　　　　 22000
   　 贷：产成    　　　　　　　　　　　　22000
   ③提取现金
　 借：库存现金   　　　           　　6000
   　 贷：银行存款   　　　　              6000
   发放工资
 　借：应付工资　　　　　        　　　4600
   　 贷：库存现金　　　　　　　         　4600
   ④固定资产报废清理
 　借：固定资产清理　                  4400
   　　累计折旧                      　9600
  　  贷：固定资产   　                   14000
   支付清理费用
   借：固定资产清理                　 　400
      贷：银行存款　　　　　        　　　　400
   收取变价收入
 　借：银行存款   　　　　        　　　600
   　 贷：固定资产清理           　　　　　 600
   结转清理损失
 　借：营业外支出　　　　        　　　4200
  　　贷：固定资产清理　　　         　　　4200
   ⑤产成品盘亏
   借：待处理财产损溢                  2000
   　 贷：产成品    　             　　　　2000
   核销
   借：营业费用   　        　 　　　　2000
   　 贷：待处理财产损溢            　　　 2000
   ⑥借：生产成本   　　　　　　　　　23000
   　　 贷：材料    　　　 　　　　　　　 23000
   ⑦借：应交税费——应交增值税    　  6600
   　　　　　　　——应交个人所得税　   300
   　　 贷：银行存款    　　　　　　　　　6900
   ⑧借：生产成本   　　　　　　　　　 6050
   　　　税后列支费用    　　　　　　　2000
   　　 贷：应付工资　　　　　　  　　　　8050
   借：应付工资    　　　　　　　　　　　50
   　 贷：应交税费——应交个人所得税     　 50
   ⑨借：营业费用  　　　　　　　　　　3200
   　　 贷：银行存款    　  　　　　　　　2000
   　　　　 现金    　　　  　　　　　　　1200
   ⑩借：生产成本    　　　　　 　　　15000
   　　 贷：累计折旧    　　 　　　　　　15000
   [*]
   借：产成品   　　　　　　　 　　　 35000
   　 贷：生产成本    　　　　　　　　　 35000
   [*]
   借：营业费用　  　　　　　 　　　　 2500
   　 贷：待摊费用    　　　　　　　　　　2500
   [*]
   借：营业收入　　　　　　　　 　　　40000
   　 贷：本年利润　　　　　 　　　　　  40000
 　借：本年利润     　　　　　　　　　33900
   　 贷：营业成本　　　　　　 　　　    22000
   　　　 营业费用    　　　　　　　　　　7700
   　　　 营业外支出　　　　　　　　　　　4200
 　借：本年利润  　　  　　　　　　　  6100
   　 贷：留存利润     　　　　　　　　　 6100
   [*]
   计提本年应缴个人所得税=6100×5%=305(元)
   借：留存利润  　　　　　　　　　　   305
   　 贷：应交税费——应交个人所得税  　　 305
   [*]
   借：留存利润                        2000
   　 贷：税后列支费用        　　　　　　2000
   (2)编制会计报表

资产负债表 编制单位：　　 2012年12月31日　　 单位：元
资 产	金 额	负债及业主权益	金 额
资 产：		负 债：
现 金	700	借入款项	140000
银行存款	123100	应付账款	20000
应收款项	30000	应付工资	8000
存 货	80450	应交税费	1610
待摊费用	2500	负债合计	169610
待处理财产损溢
固定资产原价	186000
减：累计折旧	50400	业主权益：
固定资产净值	135600	业主投资	150000
固定资产清理		减：应弥补的亏损
在建工程		留存利润	52740
无形资产		业主权益合计	202740
资产总计	372350	负债及业主权益总计	372350

应税所得表 编制单位： 　　　　2012年　　　　　 单位：元
项 目	行次	金 额
营业收入 减：营业税金 营业成本 营业费用 营业外收支(净收益以“-”号表示) 本年经营所得(如为经营亏损以“-”号表示) 减：应弥补的以前年度亏损 本年应税所得		40000 22000 7700 4200 6100 6100

留存利润表 编制单位： 　　　2012年　　　　 单位：元
项 目	行 次	金 额
本年应税所得 减：个人所得税 税后列支费用 转入逾期亏损 加：年初留存利润		6100 360 2000 49000
年末留存利润		52740