多选题本市某居民企业销售自产啤酒。2011年度，该企业应纳增值税为32.34万元，应纳消费税为100.17万元。以下是该企业2011年度的经营情况：
(1)销售200箱啤酒给某大型超市，向购买方开具了一张260万元的增值税专用发票。销售6箱啤酒给单位和个人，开具普通发票，取得销售收入11.7万元。
(2)啤酒销售成本为100万元，财务费用为8万元。
(3)发生管理费用16万元，其中包括业务招待费2万元。
(4)发生销售费用80万元，其中，广告费14万元，业务宣传费8万元。2010年超过标准的广告费和业务宣传费40万元。
(5)计入成本、费用的实发工资费用120万元，拨缴工会经费4万元并取得专用收据，实际支出职工福利20万元、职工教育经费3万元，三项经费均超过税法规定的扣除标准。
(6)营业外支出28万元，其中，被工商部门行政罚款4万元，向本厂困难职工直接捐赠2万元，通过民政部门向贫困地区捐赠22万元。
(7)接受捐赠收入160万元，境内投资收益为48万元，境外投资税后收益为16万元，受资方与被投资方适用的所得税税率均为20%。境外所得采用抵免限额法计算。
根据上述资料，回答下列问题：

多选题业务招待费、广告费及业务宣传费应调整的应纳税所得额为( )万元。

【正确答案】 C

【答案解析】该企业2011年销售(营业)收入总额=260+11.7÷(1+17%)=270(万元)。业务招待费限额=270×5‰=1.35(万元)＞2×60%=1.2(万元)，业务招待费应调增应纳税所得额0.8万元。广告费和业务宣传费扣除限额=270×15%=40.5(万元)，实际发生22万元，可以将上年超标广告费和业务宣传费结转至本年扣除18.5万元，即调减应纳税所得额18.5万元。因此，合计应调减应纳税所得额为17.7万元。

多选题职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为( )万元。

多选题所得税税前准予扣除的公益性捐赠为( )万元。

【正确答案】 C

【答案解析】应缴纳的城建税和教育费附加=(32.34+100.17)×7%+(32.34+100.17)×3%=13.25(万元)。会计利润总额=270+160+48+16-100-8-16-80-28-100.17-13.25=148.58(万元)。捐赠扣除限额=148.58×12%=17.83(万元)，实际发生22万元，应调增应纳税所得额4.17万元。