案例分析题
案例三
（一）资料
2003年4月，某省审计厅派出审计组，对某企业2002年度财务收支情况实施审计。在销售和收款业务循环审计过程中，有关情况和资料如下：
1. 该企业的销售和收款业务循环职责分工包括：销售部门无权批准赊销，发货与开票相互独立，应收账款会计员负责编制、寄送对账单，坏账注销与否由应收账款会计员决定。
2. 在符合性测试中，审计人员采用统计抽样的方法选取一定数量的销售发票,审查相关内部控制措施的执行情况。抽样前，确定的可靠性水平为95%，精确限度为5%，预计总体错误率为1%。样本量确定表如下：
样本量确定表（可靠性水平：95%）
多选题
该企业的销售和收款业务循环职责分工中，不符合内部控制要求的有：
【正确答案】
C、D
【答案解析】
多选题
根据资料2中所给的抽样参数和样本量确定表，审计人员应抽取的销售发票的最小数量是：
【正确答案】
A
【答案解析】
多选题
除资料3中采用的对各月收入进行趋势分析方法外，审计人员对主营业务收入还可采用的分析性复核方法有：
【正确答案】
B、C、D
【答案解析】
多选题
根据对资料4中3笔销售业务的分析，该企业共虚增主营业务收入为：
【正确答案】
C
【答案解析】
多选题
为了审查该企业是否存在其他虚增营业收入的情况，审计人员还可以采用的审计程序有：
【正确答案】
A、B、C
【答案解析】