单选题
某外商投资企业2004年计划全年利润2
800万元。12月末总机构有关损益类科目余额如下：产品销售收入5400万元，产品销售成本2
500万元，销售费用180万元，管理费用140万元，财务费用70万元，其他业务收入420万元，其他业务支出250万元，营业外收入480万元，营业外支出180万元。另外，该企业在A国设有分支机构，2004年获得利润60万美元，并已在A国缴纳所得税10万美元。
12月31日国家公布美元外汇牌价为1：
8.5。在汇算清缴时，税务机关发现该企业将非公益、救济性捐款8万元和超过税法规定的开支限度的业务招待费12万元在税前列支。
根据以上资料，回答下列问题：
单选题
该企业按季预缴时，每季度预缴税额为{{U}} {{/U}}万元。
【正确答案】
C
【答案解析】企业按季预缴时，每季预缴税额为：2 800×33%÷4=231(万元)
全年实际已预缴税款为：231×4=924(万元)
单选题
该企业全年应纳所得税额为{{U}} {{/U}}万元。
- A.1158.3
- B.1053
- C.990
- D.1021
【正确答案】
A
【答案解析】年末总机构的收入总额为：5400+420+480=6 300(万元)
总机构的费用总额为：2 500+180+140+70+250+180=3 320(万元)
总机构的利润总额为：6 300-3 320=2980(万元)
整个企业的利润总额为：2980+60×8.5=3490(万元)
企业全年应纳税所得额为：3490+(8+12)=3 510(万元)
企业应纳所得税额为：3 510×33%=1 158.3(万元)
单选题
境外所得税额扣除限额为{{U}} {{/U}}万元。
- A.91.8
- B.76.5
- C.153
- D.168.3
【正确答案】
D
【答案解析】3510×33%×60×8.5÷3 510=168.3(万元)
单选题
该企业2004年度应补缴企业所得税为{{U}} {{/U}}万元。
- A.81.3
- B.98.5
- C.149.3
- D.66
【正确答案】
C
【答案解析】分支机构实际在境外缴纳的所得税税额为：10×8.5=85(万元)
企业实际应纳所得税税额为：1158.3-85=1 073.3(万元)
应补缴企业所得税为：1 073.3-924=149.3(万元)