多选题 某市大华建筑工程公司2004年第一季度发生如下业务：
1．承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程总包合同，总包合同明确规定工程总造价为3500万元，其中：建筑业劳务费价款1000万元；建设方采购建筑材料2400万元；临时设施费用100万元。
2．大华建筑公司向建设放收取材料价差款100万元，抢工费100万元。
3．大华建筑公司将其中的300万元的建筑工程项目分包给甲建筑公司。
4．大华建筑公司自建住房两套，总成本为5000万元(核定的成本利润率为15%)。该公司将其中的一套自用；一套对外销售，取得销售收入3000万元，其中代政府收取的有关费用120万元。
5．下设非独立核算的招待所取得客房收入10万元，餐厅，歌厅总收入为30万元。
根据上述材料回答下列问题：
多选题 下列项目应纳入营业额中计算营业税的。有{{U}} {{/U}}
  • A.建筑业务劳务费价款
  • B.临时设施费用
  • C.材料价差款
  • D.抢工费
【正确答案】 A、B、C、D
【答案解析】
多选题 大华建筑公司总承包工程应缴纳营业税 {{U}} {{/U}}万元
  • A.102
  • B.99
  • C.93
  • D.90
【正确答案】 A
【答案解析】总承包工程应纳营业税=(3500-300+100+100)×3%=102万元
多选题 大华建筑公司应代扣代缴营业税{{U}} {{/U}}万元
  • A.0
  • B.9
  • C.3
  • D.6
【正确答案】 B
【答案解析】代扣代缴营业税=300×3%=9万元
多选题 第四笔业务应纳营业税{{U}} {{/U}}万元。
  • A.238.92
  • B.230.25
  • C.232.92
  • D.236.25
【正确答案】 C
【答案解析】自建自用建筑物不征营业税；自建自售应按“建筑业”和“销售不动产”税目征收营业税。 应纳营业税=5000÷2×(1+15%)×3%÷(1-3%)+(3000-120)×5%=232.92万元
多选题 第五笔业务应纳营业税{{U}} {{/U}}万元。
  • A.2
  • B.8
  • C.6
  • D.6.5
【正确答案】 D
【答案解析】应纳营业税=10×5%+30×20%=6.5万元
多选题 大华建筑公司第一季度共缴纳营业税 {{U}} {{/U}}万元
  • A.341.42
  • B.337.42
  • C.342.92
  • D.344.42
【正确答案】 A
【答案解析】共缴纳营业税=102+232.92+6.5=341.42万元