问答题
2008年7月18日某市企业的财务人员咨询：购货方向该公司购进电子产品一批，货物不含税销售价格为20万元，购货方供销人员提出，另外加价2.34万元并开具增值税发票，所加款项作为回扣全额付给供销人员，此项处理将多缴哪些税种?多缴税款分别为多少?
【正确答案】(1)此项回扣业务该企业将要多缴纳增值税及附加税费、企业所得税和个人所得税。
(2)多缴各种税情况分别为：
增值税=23400÷(1+17%)×17%=3400(元)
城市维护建设税=3400×7%=238(元)
教育费附加=3400×3%=102(元)
企业所得税=[23400÷(1+17%)-238-102]×25%=4915(元)
代负担个人所得税应纳税所得额=[(23400-2000)×(1-20%)]÷[1-30%×(1-20%)]=22526.32(元)
代负担个人所得税=22526.32×30%-2000=4757.90(元)
【答案解析】