单选题
某商场(一般纳税人),2014年1月购进一批货物,取得增值税专用发票上注明销售额20万元,发票已经税务机关认证,增值税3.4万元,本月售出80%,取得零售收入22万元,并按零售收入的100A,取得厂家返利收入2.2万元,商场本月应纳增值税为______。
A、
-0.2万元
B、
0.12万元
C、
0.17万元
D、
0.2万元
【正确答案】
B
【答案解析】
[解析] 返利收入应冲减当期进项税金。应纳增值税=22÷(1+17%)×17%-[3.4-2.2÷(1+17%)×17%]=3.2-(3.4-0.32)=0.12(万元)。
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