多选题
(二)
孙某为某有限责任公司技术总监，2009年收入情况如下：
(1)每月取得工资6000元，其中9月通过红十字会向农村义务教育捐款3000元；12月取得年终奖工资60000元；
(2)业余为某单位搞一项创新设计，取得设计收入30000元;
(3)根据自己的成长经历，编写的小说《我的故事》由出版社出版，出版社向孙某预付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬30000元；当年某晚报连续3个月连载该小说，每个月支付稿酬3000元，孙某共获得连载稿酬9000元；
(4)与李某、刘某共同投资的一家合伙企业，未确定分配比例，该企业年度经营所得82500元；
(5)为改善住房条件，将原购买的已居住6年的唯一普通住房转让，原价150000元，合同标明转让价200000元；
(6)取得从上市公司分配的股息、红利所得20000元；
(7)3月份购入一批债券，买入价20000元，支付相关税费共计300元。年底将该批债券一次性卖出，卖出价25000元，另支付卖出债券的税费共计200元;
(8)在A国发表专业文章取得稿酬收入3000元，在B国转让专利取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税250元和12000元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
多选题
孙某2009年全年工资薪金和年终奖应缴纳的个人所得税合计为( )元。
【正确答案】
D
【答案解析】[解析] 孙某2009年全年工资薪金和年终奖应缴纳的个人所得税
通过红十字会向农村义务教育捐款3000元可全额免征个人所得税。
9月应纳个人所得税：(6000-2000-3000)×10%-25=75(元)
其他月份工资共应纳个人所得税=[(6000-2000)×15%-125]×11=475×11=5225(元)
年终奖应纳税：60000/12=5000元，适用15%的税率，速算扣除数125。
应纳税额：60000×15%-125=8875(元)
工资和年终奖应纳税合计=75+5225+8875=14175(元)。
多选题
孙某业余设计和出版小说应缴纳的个人所得税合计为( )元。
【正确答案】
C
【答案解析】[解析] 孙某业余没计应缴纳的个人所得税=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)孙某出版小说应缴纳的个人所得税=(5000+30000)×(1-20%)×20%×(1-30%)+9000×(1-20%)×20%×(1-30%)=4928(元)
合计为5200+4928=10128(元)。
多选题
孙某的合伙企业所得应纳的个人所得税为( )元。
【正确答案】
A
【答案解析】[解析] 孙某的合伙企业所得应纳的个人所得税=82500/3×20%-1250=4250(元)。
多选题
孙某转让住房应缴纳的各项税费合计为( )元。
【正确答案】
A
【答案解析】[解析] 孙某转让住房应缴纳的各项税费：自2009年1月1日至12月31日，个人将购买超过2年(含2年)的普通住房对外销售的免征营业税；个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭住房取得的所得暂免征个人所得税；自2008年11月1日起，对居民转让住房一律免征土地增值税。
孙某转让房产，应按财产转移书据缴纳印花税。孙某应缴纳印花税=200000×0.5‰=100(元)。
多选题
孙某取得上市公司股息、转让债券应纳的个人所得税合计为( )元。
【正确答案】
D
【答案解析】[解析] 孙某取得上市公司股息应纳的个人所得税：
20000×50%×20%=2000(元)
孙某转让债券应缴纳的个人所得税。转让债券属于财产转让所得，以每次转让财产取得的收入额减除财产原值和相关税、费后的余额为应纳税所得额。个人从事金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税。
卖出债券应缴纳的个人所得税=(25000-20000-300-200)×20%=900(元)。
合计为2900元。