某市房地产开发企业为增值税一般纳税人，向香港某公司租用其在该市购入的办公用房，用于现行开发的三个项目进行经营管理。合同约定租期三年，年租金116.55万元，三年租金合计349.65万元。于2016年5月18日一次付清，已知该房地产开发企业2016年正在开发的项目有三个，其中有一个建筑总面积8万平方米的老项目选择简易计税办法缴纳增值税，另两个项目合计建筑总面积22万平方米选择一般计税方法缴纳增值税，香港某公司出租的该办公房于2012年7月购进。
问答题
香港某公司出租办公房增值税的纳税义务发生时间是什么?阐述判断理由。
【正确答案】
【答案解析】纳税义务发生时间：2016年5月18日。
理由：租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
问答题
房地产开发企业在支付办公用房租金时，履行哪些税费的扣缴义务?金额分别是多少?
【正确答案】
【答案解析】扣缴增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、房产税和企业所得税。
[提示] 境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=购买方支付的价款÷(1+税率)×税率
①增值税=349.65÷1.11×11%=34.65(万元)
②城建税=34.65×7%=2.43(万元)
③教育费附加=34.65×3%=1.04(万元)
④地方教育附加=34.65×2%=0.69(万元)
⑤房产税=116.55÷1.11×12%=12.6(万元)(按年计算)
[提示] 产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税。
⑥企业所得税=349.65÷1.11×10%=31.5(万元)
[提示] 按不含增值税租金收入全额计算预提所得税；在支付时扣缴预提所得税。
问答题
房地产开发企业支付该办公用房租金，按税法规定允许抵扣的进项税额是多少?申报抵扣的扣税凭证是什么?
【正确答案】
【答案解析】允许抵扣的进项税额=349.65÷(1+11%)×111%×22÷(8+22)=25.41(万元)
申报抵扣的扣税凭证：为代扣代缴增值税后税务机关出具的解缴税款的完税凭证，凭完税凭证抵扣税款应当具备书面合同、付款凭证和境外单位的对账单或者发票。