计算题
甲企业位于市区，2018年3月1日转让一处2015年6月1日购置的位于市区的仓库，其购置和转让情况如下：
(1)2015年6月1日购置该仓库时取得的发票上注明的价款为525万元，另支付契税款20万元并取得契税完税凭证。
(2)由于某些原因在转让仓库时未能取得评估价格。
(3)转让仓库的产权转移书据上记载的含税销售金额为840万元，并按规定缴纳了转让环节的税金。
(其他相关资料：甲企业选择简易计税办法计算增值税)
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
问答题
24.计算该企业转让仓库时应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税的合计金额。
【正确答案】转让仓库应纳增值税=(840—525)／(1+5％)×5％=300×5％=15 (万元)
应纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=15×(7％+3％+2％)=1．8 (万元)
转让仓库应纳印花税=840×0．5％0=0．42 (万元)
该企业转让仓库应缴纳的增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加和印花税合计=15+1．8+0．42=17．22(万元)。
【答案解析】
问答题
25.计算该企业转让仓库计征土地增值税时允许扣除的金额。
【正确答案】仓库原值的加计扣除额=525×5％×3=78．75(万元)
扣除项目金额=525+20+(17．22—15)+78．75=625．97(万元)。
【答案解析】
问答题
26.计算该企业转让仓库应缴纳的土地增值税。
【正确答案】仓库转让收入=840—15=825(万元)
转让仓库应纳土地增值税的增值额=825—625．97=199．03(万元)
增值率=199．03÷625．97×100％=31．80％，适用税率为30％
应纳土地增值税=199．03×30％=59．71 (万元)。
【答案解析】
问答题
27.如果该企业转让仓库时既没有取得评估价格，也不能提供购房发票，税务机关应如何进行处理?
【正确答案】对于转让旧房既没有评估价格，又不能提供购房发票的，税务机关可以根据《征管法》规定，实行核定征收。
【答案解析】