问答题 某旅行社5月份共取得营业收入160万元，相关收支如下：
   (1)支付给其他单位住宿费、餐费、交通费、门票等代付费用28万元。
   (2)组织赴韩国、俄罗斯旅游团5个，共200人。赴韩国120人，向当地旅行社支付每人2500元的旅游费；赴俄罗斯80人，向当地旅行社支付每人2800元的旅游费。
   该企业以上月税款为基数按旬预缴营业税，上月营业税额为48000元。
【正确答案】(1)旅游公司应缴纳的营业税=(1600000-280000-1200000×0.25-800000×0.28)×5/%=39800(元)
   (2)上月应缴纳的营业税=48000(元)
   按旬预缴营业税时。
   借：应交税费——应交营业税(48000÷3)   16000
     贷：银行存款   16000
   本月计提营业税时。
   借：营业税金及附加   39800
     贷：应交税费——应交营业税   39800
   退回缴税款时。
   应退回多缴税款=48000-39800=8200(元)
   借：银行存款  8200
     贷：营业税金及附加  8200
【答案解析】