多选题
(三)
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务。2015年10月有关经济业务如下:
(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额17万元,另支付运输费取得增值税专用发票注明税额0.33万元。
(2)购进办公设备取得增值税专用发票注明税额3.4万元。
(3)仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件,该批零配件账面成本10.53万元,其中含运输费成本0.23万元,购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。
(4)销售装修材料取得含税价款234万元,另收取包装费2.34万元。
(5)销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额20.6万元,该设备于2008年2月购入。甲公司属于2008年12月11日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。
已知:货物增值税税率为17%,提供交通运输业服务增值税税率为11%,销售自己使用过的机器设备按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;上期留抵增值税额为5.6万元;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
多选题
甲公司的下列进项税额,准予从销项税额中抵扣的是______。
【正确答案】
A、B、C、D
【答案解析】[解析] 从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额可以抵扣,上月留抵的增值税额也可以抵扣。
多选题
甲公司当月丢失零配件增值税进项税额转出的下列计算列式中,正确的是______。
【正确答案】
A
【答案解析】[解析] 因管理不善丢失零配件的账面成本为10.53万元,其中包含0.23万元的运输费,因此,进项税额转出=(10.53-0.23)×0.17+0.23×0.11=1.7763(万元)。
多选题
甲公司当月销售装修板材增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是______。
【正确答案】
B
【答案解析】[解析] 销售装修板材收取的包装费为价外费用,并入销售额计算缴纳增值税。因此,甲公司销售装修板材应缴纳的增值税额=(234+2.34)÷(1+17%)×17%=34.34(万元)。
多选题
甲公司当月销售机器设备应缴纳增值税税额的下列计算列式中,正确的是______。
【正确答案】
B
【答案解析】[解析] 2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人,销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。题中,甲公司销售机器设备适用该情形,应缴纳的增值税=20.6÷(1+3%)×2%=0.4(万元)。