问答题某企业在当期确认了200万元负债，计入当期损益。假定按照税法规定，与确认该负债相关的费用，在实际发生时准予税前扣除，该负债的计税基础为零，其账面价值与计税基础之间形成可抵扣暂时性差异200万元。该企业适用的所得税税率为25/%，递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额。

【正确答案】(1)对于负债产生的200万元可抵扣暂时性差异，应确认50万元递延所得税资产。会计分录为：
借：递延所得税资产 500000
贷：所得税费用——递延所得税费用 500000
(2)假设期初递延所得税资产科目借方余额为20万元，则
借：递延所得税资产 300000
贷：所得税费用——递延所得税费用 300000
(3)假设递延所得税资产科目期初借方余额为60万元，则
借：所得税费用——递延所得税费用 100000
贷：递延所得税资产 100000

【答案解析】