问答题
某企业2008年全年取得收入总额为3000万元，取得租金收入50万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元；“营业外支出”中列支35万元，其中，通过希望工程基金委员会向某灾区捐款10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非广告性赞助20万元。计算该企业全年应缴纳多少企业所得税？
【正确答案】(1)会计利润=3000+50-2800-35=215(万元)
(2)公益性捐赠扣除限额=215×12/%=25.8(万元)大于10万元，公益性捐赠的部分可以据实扣除。
(3)直接捐赠不得扣除，纳税调增5万元；
(4)非广告性赞助支出20万元需要做纳税调增。
(5)应纳税所得额=215+5+20=240(万元)
(6)应纳所得税额=240×25/%=60(万元)
【答案解析】