问答题
某建材企业(A企业)为增值税一般纳税人，同时具备建筑施工及安装资质，该公司注册资金原来为2000万元，2007年注册资金增加到3000万元，当年经营如下：
(1)拥有小轿车4辆、净吨位5吨的载货汽车8辆，净吨位5吨的挂车 5辆；
(2)启用新账本8本，包括日记账、明细账、总账；
(3)签订总金额3000万元的总承包合同一份，标明白产玻璃幕墙1000万元，现场浇注水泥预制件500万元，其他施工及劳务费1500万元；
(4)该公司将部分工程作业转包给另一家企业(B企业)，转包方也为增值税一般纳税人，转包合同注明总价1000万元，其中包括B企业白产的铝合金门窗500万元和施工劳务费500万元；
(5)当期该企业为生产玻璃幕墙购买材料500万元，取得发票注明进项税85万元；购买现场浇注水泥100万元，发票注明进项税17万元。
要求：
(1)计算A公司应缴车船税；
(2)计算A公司应缴印花税，采取的缴纳方式；
(3)计算A公司应纳城建税、教育费附加；
(4)计算A公司应代扣的税金。
(小轿车年税额180元，载货汽车每吨年税额40元。)
(1)拥有小轿车4辆、净吨位5吨的载货汽车8辆，净吨位5吨的挂车 5辆；
(2)启用新账本8本，包括日记账、明细账、总账；
(3)签订总金额3000万元的总承包合同一份，标明白产玻璃幕墙1000万元，现场浇注水泥预制件500万元，其他施工及劳务费1500万元；
(4)该公司将部分工程作业转包给另一家企业(B企业)，转包方也为增值税一般纳税人，转包合同注明总价1000万元，其中包括B企业白产的铝合金门窗500万元和施工劳务费500万元；
(5)当期该企业为生产玻璃幕墙购买材料500万元，取得发票注明进项税85万元；购买现场浇注水泥100万元，发票注明进项税17万元。
要求：
(1)计算A公司应缴车船税；
(2)计算A公司应缴印花税，采取的缴纳方式；
(3)计算A公司应纳城建税、教育费附加；
(4)计算A公司应代扣的税金。
(小轿车年税额180元，载货汽车每吨年税额40元。)
【正确答案】(1)A公司应缴车船税=4×180+8×5×40+5×5×40×70%
=3020(元)
(2)A公司应缴印花税和缴纳方式
记载资金的账簿对新增注册资本贴花，其他账簿按件贴花5元。
资金账簿应交纳印花税＝(30000000-20000000)×0.5‰＝5000(元)，因金额大，采用缴款书方式汇贴缴纳。
其他账簿＝7×5＝35(元)
总承包合同贴花＝30000000×0.3‰＝9000(元)，采用缴款书方式汇贴。
分包合同贴花＝10000000×0.3‰＝3000(元)
共缴纳印花税＝5000+35+9000+3000＝17035(元)
应买35元印花税票，还有17000元印花税通过银行缴款书汇贴划转。
(3)A公司应纳城建税和教育费附加
①A公司增值税
销项税额
=3020(元)
(2)A公司应缴印花税和缴纳方式
记载资金的账簿对新增注册资本贴花，其他账簿按件贴花5元。
资金账簿应交纳印花税＝(30000000-20000000)×0.5‰＝5000(元)，因金额大，采用缴款书方式汇贴缴纳。
其他账簿＝7×5＝35(元)
总承包合同贴花＝30000000×0.3‰＝9000(元)，采用缴款书方式汇贴。
分包合同贴花＝10000000×0.3‰＝3000(元)
共缴纳印花税＝5000+35+9000+3000＝17035(元)
应买35元印花税票，还有17000元印花税通过银行缴款书汇贴划转。
(3)A公司应纳城建税和教育费附加
①A公司增值税
销项税额
【答案解析】