问答题 位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售、观光业务,公司占地3万平方米,其中采摘、观光的种植用地2.5万平方米,职工宿舍和办公用地0.5万平方米;房产原值300万元。公司2007年发生以下业务:
(1)全年取得旅游观光业务收入150万元,农产品零售收入180万元。
(2)6月30日签订房屋租赁合同一份,将价值50万元的办公室从7月1日起出租给他人使用,租期12个月,月租0.2万元,每月收租金1次。
(3)8月与保险公司签订农业保险合同一份,支付保险费3万元。
(4)9月与租赁公司签订融资租赁合同一份,租赁价值30万元的鲜果拣选机一台,租期5年,租金共计40万元,每年支付8万元。
(其他相关资料:①适用城镇土地使用税税率每平方米5元;②公司所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%;③金额以元以为单位计算。)
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
问答题 公司2007年应缴纳的城镇土地使用税。
【正确答案】
【答案解析】采摘、观光的种植用地不需要交纳城建土地使用税,因此,公司2007年应纳城建土地使用税=(3-2.5)×5×10000=25000(元)。
问答题 公司2007年应缴纳的房产税。
【正确答案】
【答案解析】办公室从7月1日起出租给他人使用,出租之前按照房屋余值计算交纳房产税,而出租之后则按照租金收入交纳房产税,注意从价计税与从租计税的时间划分。
公司2007年应纳房产税=(300-50)×(1-30%)×10000+0.2×6×12%×10000+50×(1-30%)×6/12×1.2%=24540(元)。
问答题 公司2007年应缴纳的营业税。
【正确答案】
【答案解析】旅游观光业务收入以及出租房屋取得的租金收入均应交纳营业税,那么,公司2007年应纳营业税=(150+0.2×6)×5%×10000=75600(元)。
问答题 公司2007年应缴纳的印花税。
【正确答案】
【答案解析】融资租赁合同按照借款合同贴花。印花税按照合同整体金额计算缴纳。
公司2007年应纳印花税=0.2×12×1‰×10000+40×0.05‰×10000=24+20=44(元)。
问答题 公司2007年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
【正确答案】
【答案解析】公司2007年应纳城建税和教育附加=75600×(5%+3%)=6048(元)。