计算题
中国公民李某系一公司高级职员，2004年1-12月收入情况如下：
（1）每月取得工资收入3500元，另在3月底、6月底、9月底、12月底分别取得季度奖金3000元；
（2）取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；
（3）小说在报刊上连载50次后再出版，分别取得报社支付的稿酬50000元、出版社支付的稿酬80000元；
（4）在A、B两国讲学分别取得收入18000元和35000元，已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税2000元和6000元。
附：工资、薪金所得适用的速算扣除数表
【正确答案】（1）全年工资和奖金应纳个人所得税的计算：
①1月、2月、4月、5月、7月、8月、10月、11月共八个月合计应纳个人所得税
=［3500－800］×15%－125］×8=2240（元）
②3月、6月、9月、12月共四个月合计应纳个人所得税
=［（3500＋3000－800）×20%－375］×4=3060（元）
③全年工资奖金合计缴纳个人所得税=2240＋3060=5300（元）
（2）翻译收入应纳个人所得税的计算：
①应纳税所得额=20000×（1－20%）=16000（元）
②捐赠贫困地区的扣除限额=16000×30%=4800（元）
③向农村义务教育的捐款可以全额在税前扣除。
④应纳个人所得税=（16000－4800－6000）×20%=1040（元）
（3）稿酬收入应纳个人所得税的计算：
①取得报社的稿酬收入应纳个人所得税
=50000×（1－20%）×20%×（1－30%）=5600（元）
②取得出版社的稿酬收入应纳个人所得税
=80000×（1－20%）×20%×（1－30%）=8960（元）
③稿酬收入合计应纳个人所得税=5600＋8960=14560（元）
（4）A国讲学收入在我国应纳个人所得税的计算：
扣除限额=18000×（1－20%）×20%=2880（元）
由于在A国缴纳的2000元低于2880元，所以应该补缴个人所得税880元（2880－2000）。
（5）B国讲学收入在我国应纳个人所得税的计算：
扣除限额=35000×（1－20%）×30%－2000=6400（元）
由于在B国缴纳的6000元低于6400元，所以应该补缴个人所得税400元（6400－6000）。
【答案解析】