单选题 某国有工业企业，2004年度生产经营情况如下：
(1) 销售收入5000万元；销售成本3600万元；增值税800万元，销售税金及附加140万元。
(2) 其他业务收入70万元。
(3) 销售费用300万元，其十含广告费 180万元。
(4) 管理费用540万元，其中含业务招待费30万元、研究新产品费用80万元。
(5) 财务费用200万元，其中含未完工工程利息40万元、向非金融机构借款 60万元(利息同银行同期同类贷款利息)。
(6) 营业外支出160万元，其中含支付电视台某栏目赞助费2万元、向受灾地区汇款10万元、接受技术监督部门罚款1万元。
(7) 投资收益9万元，其中从外地联营企业分回税后利润8.5万元(联营企业适用税率15%)，国债利息0.5万元。其他资料：
(1) 该企业“应收账款”科目年末余额300万元，“预收账款”科目年末余额50万元，“坏账准备”科目年末贷方余额 2万元。
(2) 2003年研究新产品费用22万元。
(3) 1-11月预缴税款70.9837万元要求计算该工业企业：
单选题 2004年度的会计利润为{{U}} {{/U}}万元。
  • A.130
  • B.139
  • C.147
  • D.129
【正确答案】 B
【答案解析】5000-3600-140+70-300-540-200-160+9=139(万元)
单选题 2004年度广告费超标准( )万元。
  • A.80
  • B.27.9
  • C.78.6
  • D.0
【正确答案】 C
【答案解析】(5000+70)×2%=101.4(万元) 180-101.4=78.6(万元)
单选题 业务招待费超标准{{U}} {{/U}}万元。
  • A.4.65
  • B.12.56
  • C.11.79
  • D.14.79
【正确答案】 C
【答案解析】(5000+70)×3‰+3=18.2(万元) 30-18.21=11.79(万元)
单选题 坏账准备余额超标{{U}} {{/U}}万元。
  • A.0.5
  • B.1.1
  • C.0.3
  • D.1
【正确答案】 A
【答案解析】300×5‰=1.5(万元) 2-1.5=0.5(万元)
单选题 2004年度的应纳税所得额为{{U}} {{/U}}万元。
  • A.240.89
  • B.233.89
  • C.243.89
  • D.245.65
【正确答案】 C
【答案解析】139+1.5-0.5+78.6+11.79+0.5-40+40+2+1+10=243.89(万元)
单选题 2004年度应纳所得税额为{{U}} {{/U}}万元。
  • A.80
  • B.81.0645
  • C.79.4937
  • D.80.4837
【正确答案】 D
【答案解析】243.89×33%=80.4837(万元)
单选题 2004年度应退补的所得税额{{U}} {{/U}}万元。
  • A.7.6
  • B.8
  • C.9.5
  • D.10
【正确答案】 B
【答案解析】8.5÷(1-15%)×15%=1.5(万元) 80.4837-1.5-7.9837=8(万元)