多选题
某无线电厂为增值税一般纳税人，2006年10月份有关经营情况如下：
(1)销售情况：
①销售收录机一批给本市百货大楼，其不含税价为40万元，按不含税价15%给予折扣，开在1张专用发票上，注明折扣后的销售额为34万元，税额5.78万元；
②销售给某市电器商场(增值税一般纳税人)音响设备5套，单价1.2万元/套；
③销售给某大型宾馆音响设备6套，开出普通发票，单价1.4万元/套，另外收取安装费 0.5万元；
④销售旧小轿车1辆，取得收入5万元，账面原值为15万元。
(2)购进货物和劳务情况：
①购入电子元器件一批，取得增值税专用发票，购进金额33万元，注明增值税税额 5.61万元；
②购入基建用木材一批，取得增值税专用发票，购进金额1.6万元，注明增值税税额 0.272万元；
③购入汽车一辆，取得专用发票，购进金额15万元，注明增值税税额2.55万元；
④支付生产用电费，取得增值税专用发票，购进金额1.1万元，注明增值税税额0.187万元。
(3)其他业务：
①本厂新建多功能厅领用音响设备两套，本月该厂同类音响含税售价为1.4万元/套；
②本厂该月份优惠销售给职工收录音机400台，每台收取优惠价160元。经查该厂同类产品不含税单价为220元/台。
根据上述资料回答下列问题：
多选题
销售小轿车应纳增值税{{U}} {{/U}}万元。
【正确答案】
A
【答案解析】销售小轿车取得的收入小于原值，免征增值税。
多选题
本月应纳增值税{{U}} {{/U}}万元。
- A.3.789
- B.4.199
- C.3.238
- D.1.167
【正确答案】
B
【答案解析】本月应纳增值税=9.996-5.797=4.199(万元)
多选题
本月销项税额为{{U}} {{/U}}万元。
- A.9.586
- B.30.58
- C.9.996
- D.9.848
【正确答案】
C
【答案解析】本月销项税额=5.78+[1.2×5+(1.4×8+0.5)/(1+17%)+400× 0.022]×17%=9.996(万元)
多选题
本月购进货物不得抵扣的进项税额为{{U}} {{/U}}万元。
- A.0.272
- B.2.55
- C.2.822
- D.0
【正确答案】
C
【答案解析】本月购进货物不得抵扣的进项税额=0.272+2.55=2.822(万元)
多选题
本月购进货物允许抵扣的进项税额为{{U}} {{/U}}万元。
- A.6.069
- B.5.797
- C.8.147
- D.8.419
【正确答案】
B
【答案解析】本月购进货物允许抵扣的进项税额=5.61+0.187=5.797(万元)