问答题 大明公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17/%，材料采用实际成本法进行日常核算。该公司2008年3月31日“应交税费-应交增值税”科目借方余额为100万元，该借方余额可用于下月的销项税额抵扣。4月份发生如下涉及增值税的经济业务：
   (1) 购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为180万元，增值税额为30.6万元，公司已开出承兑的商业汇票。该原材料已验收入库。
   (2) 销售产品一批，销售价格为1500万元(不含增值税额)，实际成本为1000万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。
   (3) 在建工程领用原材料一批，该批原材料实际成本为50万元，应由该批原材料负担的增值税额为8.5万元。  
   (4) 盘亏原材料30万元，应由该批原材料负担的增值税额为5.1万元。
   (5) 用银行存款交纳本月增值税130万元。
   (6) 月末将本月应交未交增值税转入未交增值税明细科目。
   要求：(1) 编制上述经济业务相关的会计分录(“应交税费”科目要求写出明细科目)。
   (2) 计算大明公司4月份发生的应交增值税额和应交未交的增值税额。(金额单位以万元表示)
【正确答案】(1) ①
   借：原材料                            180
       应交税费-应交增值税(进项税额)      30.6
   贷：应付票据                              210.6
   ②借：应收账款                       1755
     贷：主营业务收入                         1500
         应交税费-应交增值税(销项税额)          255
     借：主营业务成本                   1000
     贷：库存商品                             1000
   ③借：在建工程                        58.5
     贷：原材料                                 50
     应交税费-应交增值税(进项税额转出)           8.5
   ④借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢35.1
     贷：原材料                                 30
         应交税费-应交增值税(进项税额转出)       5.1
   ⑤借：应交税费-应交增值税(已交税金)     130
     贷：银行存款                              130
   ⑥借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)  8
     贷：应交税费-未交增值税                      8
   (2) 计算应交增值税和应交未交增值税额：
   4月份应交增值税额=255+8.5+5.1-30.6=238(万元)
   4月份应交未交的增值税额=238-100-130=8(万元)
【答案解析】