问答题 某工程项目需要进行项目决算，相关财务资料如下：
(1)已交付使用的资产包括：①固定资产价值32000万元，其中房屋、建筑物价值12000万元，折旧年限为40年；机器设备价值20000万元，折旧年限为12年；②为生产准备的使用期限在一年以内的备品备件、工具、器具等流动资产价值6000万元；期限在一年以上，单位价值在800元至1500元的工具60万元；③建造期间购置的专利权、非专利技术等无形资产10000万元，摊销期5年；④筹建期间发生的开办费80万元。
(2)基本建设支出的项目包括：①建筑安装工程费支出25400万元；②设备工器具费用18700万元；③建设单位管理费、勘察设计费等待摊投资500万元；④通过出让方式购置的土地使用权形成的其他投资230万元。
(3)非经营项目发生待核销基建支出60万元。
(4)应收生产单位投资借款1300万元。
(5)购置需要安装的器材50万元，其中待处理器材20万元。
(6)货币资金800万元。
(7)预付工程款及应收有偿调出器材款20万元。
(8)建设单位自用的固定资产原值43200万元，累计折旧5800万元。
(9)“资金平衡表”上的各类资金来源的期末余额是：①预算拨款68500万元；②自筹资金拨款39500万元；③其他拨款20万元；④建设单位向商业银行借入的借款9200万元；⑤建设单位当年完成交付生产单位使用的资产价值中，200万元属于利用投资借款形成的待冲基建支出；⑥应付器材销售商20万元货款和尚未支付的应付工程款120万元；⑦未交税金40万元；⑧其余为法人资本金。
[问题]
问答题 填写资金平衡表(表1)中的有关数据。
【正确答案】
表1 资金平衡表 单位：万元
资金项目 金 额
一、交付使用资产 48140
1.固定资产 32000
2.流动资产 6060
3.无形资产 10000
4.其他资产 80
二、在建工程 44830
1.建筑安装工程投资 25400
2.设备投资 18700
3.待摊投资 500
4.其他投资 230
【答案解析】
问答题 编制大、中型建设项目竣工财务决算表(表2)。
【正确答案】
表2 大、中型建设项目竣工财务决算表 单位：万元
资金来源 金额 资金占用 金额 补充资料
一、基建拨款 108020 一、基本建设支出 93030 1.基建投资借
款期末余额
1.预算拨款 68500 1.交付使用资产 48140
2.基建基金拨款 2.在建工程 44830
3.进口设备转账拨款 3.待核销基建支出 60
4.器材转账拨款 4.非经营项目转出投资
5.煤代油专用基金拨
款		 二、应收生产单位投资借款 1300 2.应收生产单
位投资借款期末
余额
6.自筹资金拨款 39500 三、拨款所属投资借款
7.其他拨款 20 四、器材 50 3.基建结余资
金
二、项目资本 15000 其中：待处理器材损失 20
1.国家资本 五、货币资金 800
2.法人资本 15000 六、预付及应收款 20
3.个人资本 七、有价证券
三、项目资本公积 八、固定资产 37400
四、基建借款 9200 固定资产原值 43200
五、上级拨入投资借款 减：累计折旧 5800
六、企业债券资金 固定资产净值 37400
七、待冲基建支出 200 固定资产清理
八、应付款 140 待处理固定资产损失
九、未交款 40
1.未交税金 40
2.未交基建收入
3.未交基建包干结余
4.其他未交款
十、上级拨入资金
十一、留成收入
合 计 132600 合 计 132600
【答案解析】[解析] 依照资金平衡表中项目名称，将相应数据进行填写，汇总。 将资金平衡表中的汇总数据填入大、中型建设项目竣工财务决算表中资金占用列，其他数据参考题目条件。其中，资金支出包括基建支出、应收生产单位投资借款、库存器材、货币资金、有价证券和预付及应收款以及拨付所属投资借款和库存固定资产等，资金支出总额应等于资金来源总额。