问答题
位于市区某化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2012年3月发生以下各项业务：
(1)以一般海运方式进口一批化妆品，成交价格1180000元、运费20000元。在自海关运往单位的途中发生运费10000元，未取得运费发票。此化妆品入库后，其中的75%被生产领用继续加工化妆品；(经海关审查，公司申报的完税价格未包含保险费，公司的解释是相关费用无法确定，海关对此依法进行调整)。
(2)受托为某县加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额85000元，加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46800元，该化妆品无同类产品市场销售价格。
(3)当月将生产的A化妆品1000箱销售给某商场，取得不含税销售额1500000元；合同约定分三期结算，自当月起，每月末结算一次。
(4)预收款方式销售B化妆品215000套，不含税单价58元/套，货物已经发出。同时发生运费支出和建设基金共计2000元，取得了运费发票。
(5)取得化妆品的逾期包装押金收入140400元。
(6)为某影视公司定做演员用的油彩和卸妆油一批，收取价税合计678600元，另收取运输费50000元，优质费20200元，均开具增值税普通发票。
(7)通过当地非独立核算的门市部销售试制的新型化妆品100套，成本为100元/套，不含税单价为130元/套(其中包含包装物价值10元，会计上分开核算包装物及化妆品)。
(8)从农业生产者手中收购免税中草药用于生产新型纯天然化妆品一批，支付收购价款70万元，取得农产品销售发票，支付运输企业运费10万元，取得运输发票。
(9)以自产A化妆品1000箱投资某新开张的商场，双方协商共担风险，本月，该化妆品最高售价2000元/箱，平均售价1500元/箱。(本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税为20%；化妆品消费税税率30%)。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：(以元为单位)
问答题
计算进口化妆品应缴纳的关税。
【正确答案】进口化妆品应缴纳的关税
进口货物的关税完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。在进口货物的保险费无法确定的情况下，应该按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。
=(1180000+20000)×(1+0.3%)×20%=240720(元)
【答案解析】
问答题
计算进口化妆品应缴纳的消费税。
【正确答案】进口化妆品应缴纳的消费税
=[(1180000+20000)×(1+0.3%)+2407201÷(1-30%)×30%
=618994.29(元)
【答案解析】
问答题
计算进口化妆品应缴纳的增值税。
【正确答案】进口化妆品应缴纳的增值税
=[(1180000+20000)×(1+0.3%)+240720]÷(1-30%)×17%
=350763.43(元)
【答案解析】
问答题
计算受托加工业务应代收代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加。
【正确答案】受托加工业务应代收代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加
=[85000+46800÷(1+17%)]÷(1-30%)×30%×(1+7%+3%)
=58928.57(元)
【答案解析】
问答题
计算当月销售及用于投资的A化妆品应缴纳的销项税额。
【正确答案】当月销售A化妆品应缴纳的销项税额
以自产A化妆品投资应视同销售，缴纳增值税。
=1500000÷3×17%+1000×1500×17%
=340000(元)
【答案解析】
问答题
计算当月销售B化妆品应缴纳的销项税额。
【正确答案】销售B化妆品应缴纳的销项税额
=215000×58×17%
=2119900(元)
【答案解析】
问答题
计算当月应向税务机关缴纳的增值税额。
【正确答案】销项税额合计
=46800÷(1+17%)×17%+340000+2119900+140400÷(1+17%)×17%+(678600+50000+20200)÷1.17×17%+130×100×17%
=2598110(元)
(注：纳税人通过自设非独立核算门市部销售的资产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税)
本月可以抵扣的进项税：
进项税=350763.43+2000×7%+700000×13%+100000×7%=448903.43(元)(注：从农业生产者手中收购免税中草药，按照13%计算进项税额；条件(1)中未取得运费发票，不得计算抵扣进项税额)
应纳增值税
=2598110-448903.43
=2149206.57(元)
【答案解析】
问答题
计算本月应向税务机关缴纳的消费税。
【正确答案】本月应缴纳的消费税：
=(1500000÷3+1000×2000+215000×58+140400÷(1+17%)+130×100)×30%-618994.29×75%
=4530900-618994.29×75%
=4066654.28(元)
(注：纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税)
【答案解析】