| 会计主体资料： 公司名称：万通公司，账套号004，税号1012342567231。法人代表：张三， 本币名称：人民币。企业类型：工业企业，行业性质：新会计制度。 新设甲和乙两个操作员。记账凭证采用通用记账凭证。 |
| 会计科目表及某年12月份期初余额： 科目编码 科目名称 方向 期初余额(元) 期初数量 1001 库存现金 借 23875 1002 银行存款 借 367675 1122 应收账款 借 124150 112201 E公司 借 52525 112202 F公司 借 71625 1123 预付账款 借 1221 其他应收款 借 19100 122101 张三 借 19100 122102 E公司 借 1401 材料采购 借 140101 甲材料 借 140102 乙材料 借 1403 原材料 借 267400 140301 甲材料 借 152800 900 140302 乙材料 借 114600 1000 1405 库存商品 借 1255825 140501 A产品 借 515700 600 140502 B产品 借 740125 500 1511 长期股权投资 借 319925 151 101 股票投资 借 319925 1601 固定资产 借 2363625 1602 累计折旧 贷 1079150 1801 长期待摊费用 借 358125 1901 待处理财产损溢借 2001 短期借款 贷 253075 2201 应付票据 贷 119375 2202 应付账款 贷 191000 220201 丙单位 贷 47750 220202 丁单位 贷 143250 2203 预收账款 贷 171900 220301 F公司 贷 171900 2211 应付职工薪酬 贷 128925 221101 应付工资 贷 221102 应付福利费 贷 128925 2221 应交税费 贷 42975 222101 应交增值税 贷 22210101 进项税额 贷 22210105 销项税额 贷 222106 应交所得税 贷 42975 2232 应付股利 贷 66850 2181 其他应付款 贷 105050 2501 长期借款 贷 902475 4001 股本 贷 1532775 4002 资本公积 贷 119375 400207 其他资本公积 贷 119375 4101 盈余公积 贷 386775 410101 法定盈余公积 贷 386775 410103 法定公益金 贷 4103 本年利润 贷 4104 利润分配 贷 410402 提取法定盈余公积 贷 410403 提取法定公益金 贷 410410 应付普通股股利 贷 410415 未分配利润 贷 5001 生产成本 借 500101 A产品 借 500102 B产品 借 5101 制造费用 借 6001 主营业务收入 借 6051 其他业务收入 借 6301 营业外收入 借 6401 主营业务成本 借 6402 其他业务成本 借 6601 销售费用 借 6602 管理费用 借 6603 财务费用 借 6711 营业外支出 借 6801 所得税费用 借 |
| 企业某年12月份经济业务(每笔业务做一张凭证)： 1．1日，向银行提取现金22000元，以备发放工资。 2．2日，以现金发放本月工资。 3．3日，期末分配本月应付工资，其中生产工人工资为13120元(生产A产品耗用1320工时，生产B产品耗用320工时)，车间技术和管理人员工资为4400元，企业行政人员工资为4480元。 4．3日，分别按本企业有关人员的工资的14%计提福利费。 5．6日，F公司购B产品，预收货款76590元，存入银行。 6．7日，销售给F公司B产品333件，每件售价2300元，增值税专用发票载明货款765900元，增值税为130203元。 7．7日，将销售给F公司B产品货款620613元结算清。 8．10日，计提本月折旧费，其中车间用固定资产1441800元，月折旧率7‰，厂部用固定资产921825元，月折旧率6‰。 9．11日，购入即用的销售包装纸箱100只，每只373元，以银行存款支付。 借：销售费用 37300 贷：银行存款 37300 10．15日，出租给E公司包装物一批，按协议规定明年5月份收取半年租金56724元，对本月应确认的收入作出会计处理。 借：其他应收款——E公司 9454 贷：其他业务收入 9454 11．15日，厂部职工报销市内交通费8元，以现金付讫。 借：管理费用 8 贷：库存现金 8 12．15日，向丙厂购买甲乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料30吨，单价170元，计5100元，增值税为867元，乙材料40吨，单价120元，计4800元，增值税为816元，货款暂欠。 借：材料采购——甲材料 5100 ——乙材料 4800 应交税费——应交增值税(进项税额) 1683 贷：应付账款——丙单位 11583 13．20日，以上购买甲乙两种材料，以现金支付装卸搬运费198元，按买价比例分配。 借：材料采购——甲材料 102 ——乙材料 96 贷：库存现金 198 14．25日，前所购甲乙两种材料，按其实际成本入库。 借：原材料——甲材料 5202 ——乙材料 4896 贷：材料采购——甲材料 5202 ——乙材料 4896 15．31日，领用甲材料790吨，其中生产A产品耗用316吨，生产B产品耗用23吨，车间一般耗用118.5吨，厂部一般耗用39.5吨，销售过程耗用79吨，期初库存甲材料的单位成本为169.78元/吨。 借：生产成本——A产品 53650.48 ——B产品 40237.86 制造费用 20118.93 销售费用 13412.62 管理费用 6706.31 贷：原材料——甲材料 134126.2 16．31日，领用乙材料490吨，其中生产A产品耗用245屯，生产B产品耗用147吨，车间一般耗用49吨，厂部一般耗用24.5吨，销售过程耗用24.5吨，期初库存乙材料的单位成本为114.6元/吨。 借：生产成本——A产品 28077 ——B产品 16846.2 制造费用 5615.4 销售费用 2807.7 管理费用 2807.7 贷：原材料——乙材料 56154 17．31日，结转制造费用，按A、B产品工时分配。 借：生产成本——A产品 32873.58 ——B产品 7969.35 贷：制造费用 40842.93 18．31日，本期生产A产品147件全部完工，验收入库，按实际成本入账。 借：库存商品——A产品 126639.46 贷：生产成本——A产品 126639.46 19．31日，本期生产B产品46件全部完工，验收入库，按实际成本入账。 借：库存商品——B产品 67971.81 贷：生产成本——B产品 67971.81 20．31日，期初库存B产品的单位成本是1480.25元，按先进先出法计算并结转333件销售成本。 借：主营业务成本 492923.25 贷：库存商品——B产品 492923.25 21．31日，结转本期收入账户。 借：主营业务收入 765900 其他业务收入 9454 贷：本年利润 775354 22．31日，结转本期费用账户。 借：本年利润 566603.73 贷：主营业务成本 492923.25 销售费用 53520.32 管理费用 20160.16 23．31日，计算应交所得税，税率为25%。 借：所得税费用 52187.56 贷：应交税费——应交所得税 52187.56 24．31日，结转所得税费用。 借：本年利润 52187.56 贷：所得税费用 52187.56 25．31日，按10%提取法定盈余公积。 借：利润分配——提取法定盈余公积 15656.27 贷：盈余公积——法定盈余公积 15656.27 26．31日，按5%提取法定公益金。 借：利润分配——提取法定公益金 7828.13 贷：盈余公积——法定公益金 7828.13 27．31日，按205提取应付投资者利润。 借：利润分配——应付普通股股利 31312.54 贷：应付股利 31312.54 28．31日，结转已实现的利润。 借：本年利润 156562.71 贷：利润分配——未分配利润 156562.71 29．31日，结转已分配利润。 借：利润分配——未分配利润 54796.94 贷：利润分配——提取法定盈余公积 15656.27 ——提取法定公益金 7828.13 ——应付普通股股利 31312.54 |