多选题
【资料】 甲公司是增值税一般纳税人，2015年11月经营业务如下： (1)购进油漆、零配件一批，取得增值税专用发票，注明增值税额为8．5万元；进口红木原木一批，取得海关进口增值税专用缴款书，注明增值税额为26万元；向林业生产者收购桦木一批，开具农产品收购凭证，注明收购价款50万元；购进办公用耗材一批，取得普通发票，注明价税合计金额为0．3万元。 (2)销售自产的实木家具，取得不含税销售额为1260万元，开具增值税专用发票，同时收取包装费11．7万元，开具普通发票。 (3)将自产实木地板一批用于对外投资入股，该批实木地板生产成本10万元，甲公司同等数量同类实木地板不含增值税最高销售价格为16万元、平均销售价格为15万元、最低销售价格为14万元。 (4)向代理商A赊销实木工艺筷子，签订书面合同约定不含增值税销售价为5万元，本月25日已经发货，全部款项下月10日结算；向代理商B销售一次性筷子，签订书面合同约定不含增值税销售价为2万元，本月预收全部款项，约定下月5日发货。 已知：本题所有货物增值税税率为17％，实木地板、木制一次性筷子的消费税税率为5％。 要求： 根据上述资料，分析回答下列小题。
多选题
甲公司本月发生的下列增值税进项税额中，准予抵扣的是( )。
【正确答案】
A、B、C
【答案解析】解析：(1)增值税扣税凭证包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和税收缴款凭证；(2)普通发票不属于增值税扣税凭证，购进办公用耗材未取得增值税扣税凭证，不得抵扣进项税额。
多选题
有关甲公司销售自产实木家具的增值税销项税额，下列计算正确的是( )。
【正确答案】
C
【答案解析】解析：(1)本题谈的是销项税额，不论开具何种发票，均应依法计算销项税额；(2)包装属于价外费用，应价税分离后计算。
多选题
有关甲公司将自产实木地板用于对外投资，下列计算正确的是( )。
【正确答案】
A、C
【答案解析】解析：(1)增值税核定销售额的顺序：①纳税人最近时期同类货物的平均销售价格；②其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格；③组成计税价格。在本题中，甲公司有同类实木地板的销售价格，不需要组成计税价格计算，因此，选项B错误。(2)“换投抵”(换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务)业务，应以纳税人同类应税消费品的“最高销售价格”计算消费税，“平均销售价格”计算增值税。
多选题
有关甲公司的筷子销售业务，下列计算正确的是( )。
【正确答案】
C、D
【答案解析】解析：(1)采取赊销方式销售货物，增值税、消费税纳税义务发生时间一般为书面合同约定的收款日期当天；在本题中，实木工艺筷子不属于应税消费品，不需缴纳消费税，而增值税纳税义务应于下月(书面合同约定的收款日期为下月10日)发生，本月亦无需缴纳增值税。(2)采用预收款方式销售货物，增值税、消费税纳税义务发生时间一般为货物发出当天；在本题中，预收货款销售木制一次性筷子(应税消费品)，下月货物发出时再依法计算缴纳增值税和消费税，本月不计算。