单选题
王某是一位作家，2004年取得以下收入：
(1) 3月出版一本短篇小说集取得稿费
50000元。该小说集中的一篇小说由电视制作中心改编成电视剧，又支付作家改编许可费10000元。
(2)
3月份为某单位讲座取得酬金6000元。
(3) 5月份又为一单位讲座取得酬金 30000元。
(4) 6月应邀出国访问期间，举办中国改革讲座，国外主办单位支付酬金2000美元，境外缴纳个人所得税80美元 (外汇牌价8.3)。
(5) 7月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金
2000元，房产原值70万元，当地政府规定减免比例为30%，已缴纳了营业税和房产税(城建税、教育费附加、印花税等其他税费暂忽略不计)。8月发生漏雨修缮费600元。
根据以上资料，回答下列问题：
单选题
王某3月份应纳个人所得税{{U}} {{/U}}元。
- A.7680
- B.7392
- C.10560
- D.8160
【正确答案】
D
【答案解析】稿酬纳税应由出版社扣缴税款：50000×(1-20%)×20%×(1-30%)=5600元改编许可属于特许权使用费，应山电视制作中心扣缴税款：
10000×(1-20%)×20%=1600元
3月讲座属于劳务报酬，应纳税，应由支付所得单位扣缴税款：
6000×(1-20%)×20%=960元
3月份应纳税额为=5600+1600+960=8160
单选题
王某5月份应纳个人所得税{{U}} {{/U}}元。
- A.4800
- B.5200
- C.7200
- D.5700
【正确答案】
B
【答案解析】5月讲座属于劳务报酬，应纳税，应由支付所得单位扣缴税款：
30000×(1-20%)×30%-2000-5200元
单选题
王某6月份应补缴个人所得税{{U}} {{/U}}元。
- A.2656
- B.1992
- C.3320
- D.1195.2
【正确答案】
B
【答案解析】6月境外讲座应在我国纳税，可抵扣限额以内的境外已纳税款：
2000×8.3×(1-20%)×20%=2656(元)
应在国内补交：2656-80×8.3=1992(元)
单选题
王某7月份应纳个人所得税{{U}} {{/U}}元。
【正确答案】
A
【答案解析】从2001年1月1日起，对个人居住用房出租仍用于居住的，其应缴纳的房产税暂按4%税率征收。对个人按市场价格出租的居民住房，暂按3%的税率征收营业税；租金纳税可减除已交租赁过程中的税费、修缮费，自行申报纳税： 7月租金应纳税=[2000×(1-3%-4%)-800]×10%=106元
单选题
王某8月份应纳个人所得税{{U}} {{/U}}元。
【正确答案】
A
【答案解析】8月租金应纳税=[2000×(1-3%-4%)-600-800]×10%=46元