问答题 编制会计凭证。
考生以操作员的身份，根据下列经济业务，录入会计凭证。
(1)1月2目，购入包装纸箱200只，每只50元，以银行存款支付。
借：销售费用 10000
贷：银行存款 10000
(2)1月5日，领用甲材料540吨，其中生产A产品耗用250吨，生产B产品耗用190吨，车间一般耗用56吨，厂部一般耗用20吨，销售过程耗用24吨，期初库存甲材料的单位成本为170.12元/吨。
借：生产成本——A产品 42530
——B产品 32322.8
制造费用 9526.72
销售费用 4082.88
管理费用 3402.4
贷：原材料——甲材料 91864.8
(3)12月7日，领用乙材料850吨，其中生产A产品耗用460吨，生产B产品耗用220吨，车间一般耗用90吨，厂部一般耗用40吨，销售过程耗用40吨，期初库存乙材料的单位成本为182.5元/吨。
借：生产成本——A产品 83950
——B产品 40150
制造费用 16425
销售费用 7300
管理费用 7300
贷：原材料——乙材料 155125
(4)2月10日，出租给E公司包装物一批，按协议规定2015年5月收取半年租金48000元，对本月应确认的收入作出会计处理。
借：其他应收款——E公司 8000
贷：其他业务收入 8000
(5)1月13日，向丁厂购买甲乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料35吨，单价180元，计6300元，增值税为1071元，乙材料28吨，单价165元，计4620元，增值税为785.4元，全部款项以银行存款支付。
借：在途物资——甲材料 6300
——乙材料 4620
应交税费——应交增值税(进项税额) 1856.4
贷：银行存款 12776.4
(6)12月14日，以上所购买甲乙两种材料，以银行存款支付装卸搬运费1890元，按重量比例分配。
借：在途物资——甲材料 1050
——乙材料 840
贷：银行存款 1620
(7)1月18日，前所购甲乙两种材料，按其实际成本入库。
借：原材料——甲材料 7350
——乙材料 5460
贷：在途物资——甲材料 7350
——乙材料 5460
(8)1月20日，以现金购买办公用品，其中车间用480元，厂部用507元。
借：制造费用 480
管理费用 507
贷：库存现金 987
(9)1月21日，计提本月折旧费，其中车间用固定资产1546300元，月折旧率6‰，厂部用固定资产412367元，月折旧率5‰。
借：制造费用 9277.8
管理费用 2061.84
贷：累计折旧 11339.64
(10)1月22日，结转制造费用，按A、B产品工时分配。
借：生产成本——A产品 17733.76
——B产品 17733.76
贷：制造费用 35467.52
(11)12月23日，本期生产A产品192件全部完工，验收入库，按实际成本入账。
借：库存商品——A产品 144213.76
贷：生产成本——A产品 144213.76
(12)12月24日，本期生产B产品28件全部完工，验收入库，按实际成本入账。
借：库存产品——B产品 90206.4
贷：生产成本——B产品 90206.4
(13)12月25日，销售给E公司A产品75件，每件售价1800元，增值税专用发票载明货款135000元，增值税为22950元，货款暂欠。
借：应收账款——E公司 157950
贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 22950
主营业务收入——A产品 185000
(14)12月26日，A产品按加权平均法计算单位成本，结转75件销售成本。
144213.76÷192=751.11(元)
751.11×75=56333.25(元)
借：主营业务成本——A产品 56333.25
贷：库存商品——A产品 56333.25
(15)12月31日，结转本期收入账户。
借：主营业务收入——A产品 135000
其他业务收 8000
贷：本年利润 143000
(16)12月31日，结转本期费用账户。-÷
销售费用=10000+7300+4082.88=21382.88(元)
管理费用=3402.4+7300+2061.84+507=13271.24(元)
借：本年利润 90987.37
贷：主营业务成本——A产品 56333.25
销售费用 21382.88
管理费用 13271.24
(17)12月31日，计算应交所得税，税率为25%。
应纳税所得额=143000-90987.37=52012.63(元)
52012.63×25%=13003.16(元)
借：所得税费用 13003.16
贷：应交税费——应交所得税 13003.16
(18)12月31日，结转所得税费用。
借：本年利润 13003.16
贷：所得税费用 13003.16
(19)12月31日，按10%提取法定盈余公积。
净利润=52012.63-13003.16=39009.47(元)
借：利润分配——提取法定盈余公积 3900.95
贷：盈余公积——法定盈余公积 3900.95
(20)12月31日，按5%提取法定公益金。
借：利润分配——提取法定公益金 1950.47
贷：盈余公积——法定公益金 1950.47
(21)12月31日，按20%提取应付投资者利润。
39009.47-3900.95-1950.47=33158.05(元)
33158.05×20%=6631.61(元)
借：利润分配——应付普通股股利 6631.61
贷：应付股利 6631.61
(22)12月31日，结转已实现的利润。
借：本年利润 39009.47
贷：利润分配——未分配利润 39009.47
(23)12月31日，结转已分配利润。
借：利润分配——未分配利润 12483.03
贷：利润分配——提取法定盈余公积 3900.95
——提取法定公益金 1950.47
——应付普通股股利 6631.61