多选题
(一)资料
20×7年3月，某审计组对某公司20×6年度财务收支进行审计。有关情况和资料如下：
(1)审计人员对货币资金业务内部控制进行测试时，发现如下情况：
①收付业务办理后，出纳员甲在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。
②为方便款项的及时支付，支票和印章由会计人员乙统一保管。
③5万元以下的付款业务，会计人员乙可以直接办理；5万元以上的付款业务，均需由财务经理丙审批签字后方可支付。
④会计主管丁定期核对银行存款日记账与银行对账单，并编制银行存款余额调节表。
(2)审计人员对库存现金进行了监盘。库存现金盘点数是7000元。另有一张上月经销售经理签字批准的金额为5000元的差旅费借条，盘点时现金日记账余额为13000元，无其他未入账凭证；此外在保险柜中发现一本个人活期存折，20×6年10月9日开户，户名为出纳员甲，开户当天存入现金80000元，经询问是保险公司支付的当年保险赔偿金。
(3)审计人员发现，该公司一笔50万元定期存款20×6年12月15日被银行冻结。
(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 |
多选题
审计组对该公司的货币资金业务进行审计时，其审计目标有( )。
【正确答案】
A、B、C、D
【答案解析】[解析] 本题考查重点是对“货币资金审计的审计目标”的熟悉。货币资金审计的审计目标包括证实货币资金余额的真实性和所有权、证实货币资金余额的完整性、证实货币资金收付业务的合法性、证实外币计价的正确性以及证实货币资金分类正确性、过账和汇总正确性。因此，本题的正确答案为ABCD。
多选题
审计人员对该公司库存现金进行监盘时，下列做法中正确的有( )。
【正确答案】
B、D
【答案解析】[解析] 本题考查重点是对“库存现金的监盘”的掌握。库存现金的监盘应注意：①要有被审计企业的有关领导或主管会计、出纳员始终在场的情况下，由出纳员自点，审计人员只是监盘。②库存现金的监盘应采取突击式监盘，即不事先通知出纳员，防止出纳员在监盘前采取措施掩盖弊端，达不到监盘的目的。③监盘库存现金的时间一般安排在营业前或营业终了后，避免现金收支的高峰时间。因此，本题的正确答案为BD。
多选题
“资料1”中的各项控制措施中，符合货币资金业务内部控制要求的有( )。
【正确答案】
A、D
【答案解析】[解析] 本题考查重点是对“货币资金业务的内部控制——职责分工”的掌握。货币资金业务内部控制中的职责分工要求：支票与印章应由不同的人保管，防止管理失控；采购、销售、劳动工资、其他零星收支与财会部门相互独立，防止作弊。所以本题选项B、C不正确。因此，本题的正确答案为AD。
多选题
针对“资料2”中的情况，该公司存在的主要问题有( )。
【正确答案】
A、B、C
【答案解析】[解析] 本题考查重点是对“现金与银行存款审计”的掌握。根据“资料2”的情况，该公司存在的问题主要有：①库存现金账实不符。盘点时现金日记账余额为13000元，而库存现金盘点数为7000元。②私存保险公司支付的保险赔偿金。出纳员甲将保险公司支付的80000元保险赔偿金存入自己户头下。③业务发生未及时登记入账。上月经销售经理签字批准的金额为5000元的差旅费借条，没有及时入账。因此，本题的正确答案为ABC。
多选题
为查实“资料3”的情况，审计人员可实施的审计程序有( )。
【正确答案】
C、D
【答案解析】[解析] 本题考查重点是对“现金与银行存款审计”的掌握。本题选项A、B是对该公司的银行存款的审查，对于查实“资料3”的情况没有帮助。根据“资料3”的情况，审计人员可以到银行核实具体情况，也可以在审计过程中向有关开户银行函证，以验证被审计单位的银行存款余额是否真实、合法和完整。因此，本题的正确答案为CD。