问答题
A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，假定不考虑其他相关税费。A公司主要生产和销售甲产品，原材料按实际成本核算，在销售时逐笔结转销售成本。2012年，A公司相关经济业务和事项如下：
(1)2月10日，销售甲产品一批，增值税专用发票上注明的货款为600万元，增值税额为102万元。产品已经发出，货款和增值税已经并存银行，该批产品的实际成本为300万元。
(2)本年生产产品领用原材料300万元，生产车间领用原材料60万元，企业管理部门领用原材料20万元。
(3)10月3日，销售原材料一批，该批原材料的实际成本为18万元，增值税专用发票上注明的货款为20万元，增值税为3.4万元，原材料已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行。
(4)本年度用银行存款支付本期发生的广告费用6万元，销售商品过程中发生的保险费14万元，计入当期损益的利息费用及银行手续费为4万元。
(5)计算确认本年应交所得税53.75万元，假定不存在所得税纳税调整因素。
要求：逐笔编制A公司上述业务和事项的会计分录。
【正确答案】(1)借：银行存款 7020000
贷：主营业务收入 6000000
应交税费——应交增值税(销项税额) 1020000
借：主营业务成本 3000000
贷：库存商品 3000000
(2)借：生产成本 3000000
制造费用 600000
管理费用 200000
贷：原材料 3800000
(3)借：银行存款 234000
贷：其他业务收入 200000
应交税费——应交增值税(销项税额) 34000
借：其他业务成本 180000
贷：原材料 180000
(4)借：销售费用 200000
财务费用 40000
贷：银行存款 240000
(5)借：所得税费用 537500
贷：应交税费——应交所得税 537500
【答案解析】