单选题

案例七：彭教授准备将自己多年来的学术成果交给一家出版社出版，预计稿酬所得为18000元。
根据案例七，回答27～31题：

单选题如果彭教授以一本书的形式出版该书，则应纳个人所得税为( )元。

【正确答案】 B

【答案解析】[解析] 稿酬所得一次收入超过4000元的，可扣减20%的费用，适用税率为20%，并按应纳税额的减征30%。因此，彭教授稿酬所得应纳税额=18000×(1-20%)×20%×(1—30%)=2016(元)。

单选题若彭教授以四本为一套系列丛书出版，每本稿酬4500元，则应纳的个人所得税与只出1本的情况相比，所纳的个人所得税( )。

【正确答案】 B

【答案解析】[解析] 分成4本出版并没有改变抵扣标准(20%)和适用税率20%，因此应纳税额不变。

单选题若要减少所纳的个人所得税，假设每本书的稿酬相等，则至少应以( )本为一套系列丛书出版。

【正确答案】 C

【答案解析】[解析] 稿酬税务筹划的切入点为降低抵扣标准，使抵扣的标准高于20%。为此，应保证每本书的稿酬不高于4000元，因此，至少出版5本。

单选题按照上题的系列丛书方案来出版，能节税( )元。

【正确答案】 A

【答案解析】[解析] 分成五本出版时，应纳税=[(18000÷5-800)×20%×(1-30%)]×5=1960(元)，节税=2016-1960=56(元)。

单选题在进行稿酬收入的税收筹划时，不能节约应纳税额的税收筹划方法是( )。

【正确答案】 A

【答案解析】[解析] 再版看作另一次收入，所以改出版1次为出版多次可节税；反之则增加纳税负担。