综合题 某市虹嘉汽车制造公司系中美合资企业，为增值税一般纳税人，2016年销售小汽车取得不含税收入3500万元，国债利息收入120万元，金融债券利息收入12万元，企业自行计算的会计利润1200万元，已预缴所得税150万元。2017年2月，委托某会计师事务所进行2016年报表审计，发现以下问题：
    (1)企业当年3月1日，将一台闲置机器设备对外出租，月不含税租金10万元，当年未收到租金，该企业会计认为，租金未收到，暂未进行收入确认和核算；
    (2)期间费用中广告费410万元、业务招待费25万元、研究开发费用20万元，期间费用中还包括支付企业的财产保险费用12.8万元，为股东支付的商业保险费25万元；
    (3)营业外支出150万元(含通过政府部门向受灾地区捐款56万元，直接捐赠16万元)；
    (4)8月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税11.9万元，残值率5%，预计使用10年；
    (5)在A国设有分支机构，A国分支机构当年A国税前所得100万元，境外实纳税款20万元；从A国分得税后所得80万元，尚未入账处理；
    (6)已知企业2012年度亏损20万元，2014年度亏损35万元，2014年结转广告费200万元。
    要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数(不考虑地方教育附加及其他税费)。
问答题   计算隐瞒的收入应补缴的流转税、城市维护建设税及教育费附加；
【正确答案】

出租闲置机器设备未按规定确认收入，应缴纳的增值税=10×10×17%=17(万元)

未确认的收入应补缴的流转税、城市维护建设税及教育费附加=17+17×(7%+3%)=18.7(万元)

【答案解析】

问答题   计算广告费的调整额(包括结转)；
【正确答案】

出租闲置机器设备未按规定确认收入，应缴纳的增值税=10×10×17%=17(万元)

未确认的收入应补缴的流转税、城市维护建设税及教育费附加=17+17×(7%+3%)=18.7(万元)

【答案解析】

问答题   计算业务招待费的调整额；
【正确答案】

出租闲置机器设备未按规定确认收入，应缴纳的增值税=10×10×17%=17(万元)

未确认的收入应补缴的流转税、城市维护建设税及教育费附加=17+17×(7%+3%)=18.7(万元)

【答案解析】

问答题   计算专用设备对会计利润的影响额；
【正确答案】

出租闲置机器设备未按规定确认收入，应缴纳的增值税=10×10×17%=17(万元)

未确认的收入应补缴的流转税、城市维护建设税及教育费附加=17+17×(7%+3%)=18.7(万元)

【答案解析】

问答题   计算调账后的会计利润总额；
【正确答案】

出租闲置机器设备未按规定确认收入，应缴纳的增值税=10×10×17%=17(万元)

未确认的收入应补缴的流转税、城市维护建设税及教育费附加=17+17×(7%+3%)=18.7(万元)

【答案解析】

问答题   计算营业外支出的纳税调整额；
【正确答案】

出租闲置机器设备未按规定确认收入，应缴纳的增值税=10×10×17%=17(万元)

未确认的收入应补缴的流转税、城市维护建设税及教育费附加=17+17×(7%+3%)=18.7(万元)

【答案解析】

问答题   计算研究开发费用和保险费用的纳税调整额；
【正确答案】

出租闲置机器设备未按规定确认收入，应缴纳的增值税=10×10×17%=17(万元)

未确认的收入应补缴的流转税、城市维护建设税及教育费附加=17+17×(7%+3%)=18.7(万元)

【答案解析】

问答题   计算境内所得应纳企业所得税；
【正确答案】

出租闲置机器设备未按规定确认收入，应缴纳的增值税=10×10×17%=17(万元)

未确认的收入应补缴的流转税、城市维护建设税及教育费附加=17+17×(7%+3%)=18.7(万元)

【答案解析】

问答题   计算A国分支机构在我国应补缴企业所得税额；
【正确答案】

出租闲置机器设备未按规定确认收入，应缴纳的增值税=10×10×17%=17(万元)

未确认的收入应补缴的流转税、城市维护建设税及教育费附加=17+17×(7%+3%)=18.7(万元)

【答案解析】

问答题   计算年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税。
【正确答案】

出租闲置机器设备未按规定确认收入，应缴纳的增值税=10×10×17%=17(万元)

未确认的收入应补缴的流转税、城市维护建设税及教育费附加=17+17×(7%+3%)=18.7(万元)

【答案解析】