计算题
中国公民张某在某省会城市的甲公司任职，取得的收入情况如下：
2019年每月工资收入15000元，张某自行负担的符合规定标准的三险一金合计为1500元。
擅长写作的张某于2019年6月出版一本短篇小说，取得稿酬50000元。
由于张某表现优异，甲公司2020年1月以120万元(不含增值税)的价格向其出售一套80平方米的住房，房屋的市场价格为200万元(不含增值税)，该住房系公司2015年以150万元的价格购置。
已知：张某利用工作之余接受专业技术人员职业资格继续教育并于2019年3月取得相关证书，为接受继续教育所发生的支出为5000元；由于2019年在主要工作城市没有住房，张某每月需要支付租金2000元；8月由于生病，扣除医保报销后张某负担符合规定的医药费20000元，张某已向甲公司提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除，张某选择在预扣预缴税款时扣除专项附加扣除项目。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
单选题
26.下列关于各扣除项目可以扣除金额的表述中，正确的是( )。
【正确答案】
C
【答案解析】选项A：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除，张某个人负担20000元，其中5000元的部分，应该在汇算清缴时申报扣除；选项B：接受专业技术人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除；选项D：符合规定标准的三险一金属于专项扣除，可据实扣除。
单选题
27.张某取得工资收入2019年2月被预扣预缴个人所得税( )元。
【正确答案】
A
【答案解析】1月：累计预扣预缴应纳税所得额＝15000－5000－1500－1500＝7000(元)甲公司1月应预扣预缴税额＝7000×3％＝210(元)
2月：累计预扣预缴应纳税所得额＝ 15000×2－5000×2－1500×2－1500×2＝14000(元)甲公司2月应预扣预缴税额＝14000×3％－210＝210(元)。
单选题
28.张某取得稿酬所得被预扣预缴个人所得税( )元。
【正确答案】
A
【答案解析】预扣预缴应纳税所得额＝50000×(1－20％)×70％＝28000(元)应预扣预缴税额＝28000×20％＝5600(元)。
单选题
29.甲公司低价向张某出售住房，张某应缴纳个人所得税( )元。
【正确答案】
C
【答案解析】单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，符合规定的，不并入当年综合所得。(1500000－1200000)÷12＝25000(元)，适用税率为20％，速算扣除数为1410元，张某应缴纳的个人所得税＝(1500000－1200000)×20％－1410＝58590(元)。