综合题
位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2018年10月经营业务如下：
(1)进口一台机器设备，国外买价折合人民币640000元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费16000元、税额1600元。
(2)支付给境外某公司特许权使用费，扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同约定的特许权使用费的金额为人民币1000000元(含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款)。
(3)购进一辆小汽车自用，取得的税控机动车销售统一发票上注明金额为190000元、装饰费10000元，税额合计32000元。
(4)支付公司员工工资300000元；支付办公用矿泉水水费，取得增值税专用发票，发票注明金额5000元、税额800元。
(5)将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出，收取转让款5000000元。
(6)销售自行开发的动漫软件，取得不含税销售额4000000元，销售额中有800000元尚未开具发票。
(其他相关资料：进口机器设备关税税率为12％。涉及的相关票据均已通过主管税务机关对比认证。期初留抵税额为0。)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
问答题
20.计算业务(1)应缴纳的进口关税。
【正确答案】业务(1)的关税=(640000＋42000＋38000)×12％=86400(元)。
【答案解析】
问答题
21.计算业务(1)应缴纳的进口环节增值税。
【正确答案】业务(1)应缴纳的海关进口环节增值税=(640000＋42000＋38000)×(1＋12％)×16％=129024(元)。
【答案解析】
问答题
22.计算业务(2)应代扣代缴的增值税。
【正确答案】业务(2)应代扣代缴的增值税=1000000＋(1＋6％)×6％=56603．77(元)。
【答案解析】
问答题
23.分别计算业务(2)应代扣代缴的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
【正确答案】业务(2)应代扣代缴的城市维护建设税=56603．77×7％=3962．26(元)。
业务(2)应代扣代缴的教育费附加=56603．77×3％=1698．11(元)。
业务(2)应代扣代缴的地方教育附加=56603．77×2％=1132．08(元)。
【答案解析】
问答题
24.计算业务(2)应代扣代缴的预提所得税。
【正确答案】业务(2)应代扣代缴的预提所得税=1000000÷(1＋6％)×10％=94339．62(元)。
【答案解析】
问答题
25.计算当月增值税进项税额。
【正确答案】当月增值税进项税额=129024＋56603．77＋1600＋32000＋800=220027．77(元)。
【答案解析】
问答题
26.计算当月增值税销项税额。
【正确答案】当月增值税销项税额=4000000×16％=640000(元)。
【答案解析】
问答题
27.计算享受“即征即退”政策后实际缴纳的增值税税款。
【正确答案】销项税额一进项税额=640000－220027．77=419972．23(元)。
增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按16％的税率征收增值税后，对实际税负超过3％的部分实行即征即退。
销售额的3％=4000000×3％=120000(元)。
实际缴纳增值税税款120000元。
【答案解析】
问答题
28.分别计算该公司应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加(不含代扣代缴的税款)。
【正确答案】对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“两税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不退(返)还。
该公司应缴纳的城市维护建设税=419972．23×7％=29398．06(元)。
该公司应缴纳的教育费附加=419972．23×3％=12599．17(元)。
该公司应缴纳的地方教育附加=419972．23×2％=8399．44(元)。
【答案解析】
问答题
29.计算该公司应缴纳的车辆购置税。
【正确答案】该公司应缴纳的车辆购置税=(190000＋10000)×10％=20000(元)。
【答案解析】