多选题
甲公司为增值税一般纳税人,增值税税率为17%。2014年发生固定资产业务如下:
(1)1月25日,企业行政管理部门购入一台不需安装的设备,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为640万元,增值税为108.8万元,另发生保险费等相关费用8万元,款项均以银行存款支付。
(2)该设备经过调试后,于1月28日投入使用,预计使用10年,净残值为35万元,决定采用双倍余额递减法计提折旧。
(3)7月20日,企业生产车间购入一条需要安装的生产线,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为700万元,增值税为119万元,另发生保险费10万元,款项均以银行存款支付。安装过程中发生安装费3万元,以银行存款支付,该生产线于8月25日达到预定使用状态,并投入使用。
(4)该生产线采用工作量法计提折旧,预计净残值为35.65万元,预计总工时为5万小时。9月该生产线实际使用工时为720小时。假定除上述资料外,不考虑其他因素。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
多选题
关于两项固定资产的入账价值,说法正确的是______。
【正确答案】
A、D
【答案解析】[解析] 购入设备的会计分录:
借:固定资产 (640+8)648
应交税费—应交增值税(进项税额) 108.8
贷:银行存款 756.8
购入生产线的会计分录:
借:在建工程 (700+10)710
应交税费—应交增值税(进项税额) 119
贷:银行存款 829
借:在建工程 3
贷:银行存款 3
借:固定资产 713
贷:在建工程 713
多选题
关于两项固定资产的折旧金额,说法正确的是______。
【正确答案】
A、D
【答案解析】[解析] 固定资产当月增加当月不计提折旧,下月开始计提折旧。所以购入的设备从2014年2月份开始计提折旧:
借:管理费用 (648×2/10/12)10.8
贷:累计折旧 10.8
生产线是8月25日投入使用,所以从2014年9月份开始计提折旧:
借:制造费用 [(713-35.65)/5×(720/10000)]9.75
贷:累计折旧 9.75