综合题 某市甲粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人，201×年5月有关经营情况如下：
    (1)本期外购粮食一批，取得的增值税发票注明的不含税价款为500万元；支付粮食的运输费用55.5万元，取得经税务机关认定的试点地区运输公司开具的增值税专用发票；
    (2)本期生产酒精价值300万元，部分销售取得不含税收入100万元，剩余部分继续生产粮食白酒；
    (3)将价值200万元的原料委托乙企业加工成白酒，甲企业支付加工费100万元。甲企业共收回委托加工白酒2000吨，乙企业已依法代收代缴消费税(无乙企业生产的同类产品市场价格)。甲企业将白酒收回后，直接出售，开出的增值税专用发票上注明的销售收入为800万元；
    (4)销售3000吨粮食白酒给专卖店，取得不含税销售收入1000万元；
    (5)零售1000吨粮食白酒，取得含税销售收入300万元，另外收取包装物押金50万元；
    (6)取得专卖店购买白酒的延期付款的违约费30万元，已向对方开具了普通发票；
    (7)月末盘存发现从一般纳税人购进的库存粮食短缺32万元(其中含运费成本2万元)，经认定短缺的粮食属于管理不善造成的非正常损失。
    (注：相关票据已通过主管税务机关认证)
    要求：
问答题   计算业务(1)所涉及的增值税进项税额；
【正确答案】

农产品应计算进项税额=500×13%=65(万元)

支付的运输费用应计算进项税额=55.5÷(1+11%)×11%=5.5(万元)

进项税额=65+5.5=70.5(万元)

【答案解析】

问答题   计算业务(2)所涉及的增值税销项税额和消费税额；
【正确答案】

农产品应计算进项税额=500×13%=65(万元)

支付的运输费用应计算进项税额=55.5÷(1+11%)×11%=5.5(万元)

进项税额=65+5.5=70.5(万元)

【答案解析】

问答题   计算乙企业应纳增值税及应代收代缴的消费税；
【正确答案】

农产品应计算进项税额=500×13%=65(万元)

支付的运输费用应计算进项税额=55.5÷(1+11%)×11%=5.5(万元)

进项税额=65+5.5=70.5(万元)

【答案解析】

问答题   计算业务(4)应计算的增值税销项税额和消费税额；
【正确答案】

农产品应计算进项税额=500×13%=65(万元)

支付的运输费用应计算进项税额=55.5÷(1+11%)×11%=5.5(万元)

进项税额=65+5.5=70.5(万元)

【答案解析】

问答题   计算业务(5)应计算的增值税销项税额和消费税额；
【正确答案】

农产品应计算进项税额=500×13%=65(万元)

支付的运输费用应计算进项税额=55.5÷(1+11%)×11%=5.5(万元)

进项税额=65+5.5=70.5(万元)

【答案解析】

问答题   对业务(6)进行税务处理；
【正确答案】

农产品应计算进项税额=500×13%=65(万元)

支付的运输费用应计算进项税额=55.5÷(1+11%)×11%=5.5(万元)

进项税额=65+5.5=70.5(万元)

【答案解析】

问答题   对业务(7)进行税务处理；
【正确答案】

农产品应计算进项税额=500×13%=65(万元)

支付的运输费用应计算进项税额=55.5÷(1+11%)×11%=5.5(万元)

进项税额=65+5.5=70.5(万元)

【答案解析】

问答题   计算甲企业当月应纳的增值税和消费税；
【正确答案】

农产品应计算进项税额=500×13%=65(万元)

支付的运输费用应计算进项税额=55.5÷(1+11%)×11%=5.5(万元)

进项税额=65+5.5=70.5(万元)

【答案解析】

问答题   计算公司本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
【正确答案】

农产品应计算进项税额=500×13%=65(万元)

支付的运输费用应计算进项税额=55.5÷(1+11%)×11%=5.5(万元)

进项税额=65+5.5=70.5(万元)

【答案解析】