问答题
某建筑公司2009年10月发生如下业务:(1)承建两项建筑安装工程,取得工程价款收入合计420万元,但其中有一项工程已分包给另一建筑公司,并付给其工程价款180万元。(2)公司所属幼儿园取得收入12万元。(3)公司招待所取得营业收入50万元。(4)出售本单位自己新建的一栋大楼,取得销售收入550万元。已知该大楼工程成本为360万元,税务机关核定的成本利润率为10%。要求:计算该公司当月应纳的营业税(建筑业营业税税率为3%,服务业营业税税率为5%,销售不动产营业税税率为5%)。
【正确答案】正确答案:(1)承建两项建筑安装工程应纳营业税=(420—180)×30%=7.2万元 (2)幼儿园取得收入应纳营业税12×3%=0.36万元 (3)公司招待所取得营业收入应纳营业税50×5%=2.5万元 (4)出售本单位自己新建大楼应纳营业税360×(1+10%)/(11—3%)×3%+550×5%=39.75万元 该公司当月应纳的营业税=7.2+0.36+2.5+39.75=49.81万元。
【答案解析】