计算题
张先生任职于境内A公司、系我国居民纳税人，2014年取得收入如下：
(1)每月工资收入6000元，按所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“五险一金”960元，业余时间在B公司兼职，每月取得兼职收入3000元。
(2)12月底A公司拟为其发放年终奖，有两个方案可供选择，甲方案发放18500元，乙方案发放17500元。
(3)11月1日出租自有房屋一套，一次性收取1年房租24000元。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
附：工资薪金所得个人所得税税率表 (部分)
(1)每月工资收入6000元，按所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“五险一金”960元，业余时间在B公司兼职，每月取得兼职收入3000元。
(2)12月底A公司拟为其发放年终奖，有两个方案可供选择，甲方案发放18500元，乙方案发放17500元。
(3)11月1日出租自有房屋一套，一次性收取1年房租24000元。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
附：工资薪金所得个人所得税税率表 (部分)
问答题
43.计算B公司2014年应代扣代缴张先生的个人所得税。
【正确答案】B公司当年应代扣代缴张先生个人所得税=(3000—800)×20％×12=5280 (元)。
【答案解析】
问答题
44.如果B公司未履行代扣代缴个人所得税义务应承担的法律责任。
【正确答案】如果B公司未履行代扣代缴义务，应承担应扣未扣税款50％以上至3倍的罚款。
【答案解析】
问答题
45.请从税务角度为张先生从甲乙两方案中做出选择并说明理由。
【正确答案】应选择乙方案。
甲方案：
18500÷12=1541．67(元)，适用的税率为10％，速算扣除数为105元，张先生应缴纳的个人所得税=18500×10％一105=1745(元)，张先生的税后所得=18500—1745=16755(元)。
乙方案：
17500÷12=1458．33(元)，适用的税率为3％，张先生应缴纳的个人所得税=17500×3％=525(元)，张先生的税后所得=17500—525=16975(元)。综上所述，张先生应该选择乙方案。
甲方案：
18500÷12=1541．67(元)，适用的税率为10％，速算扣除数为105元，张先生应缴纳的个人所得税=18500×10％一105=1745(元)，张先生的税后所得=18500—1745=16755(元)。
乙方案：
17500÷12=1458．33(元)，适用的税率为3％，张先生应缴纳的个人所得税=17500×3％=525(元)，张先生的税后所得=17500—525=16975(元)。综上所述，张先生应该选择乙方案。
【答案解析】
问答题
46.请回答张先生是否满足“年所得12万元以上”自行申报纳税的条件并说明理由。
【正确答案】张先生满足“年所得12万元以上”自行申报纳税的条件。
张先生2014年的年所得=(6000—960)×12÷10000+3000×12÷10000+24000÷10000+17500÷10000=13．80(万元)。
张先生2014年的年所得=(6000—960)×12÷10000+3000×12÷10000+24000÷10000+17500÷10000=13．80(万元)。
【答案解析】
问答题
47.张先生如需进行自行申报，回答其自行申报2014年个人所得税的申报期限。
【正确答案】年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报。
【答案解析】