问答题
[资料]某工业企业为增值税一般纳税人，增值税率17/%，2009年1月发生如下业务：
(1)购买原材料100吨，每吨100元，专用发票上注明价款10000元，税额1700元，支付运费100元：
(2)购买用于厂房建设的材料10吨，每吨100元，取得增值税专用发票；
(3)以上材料均已入库；
(4)本月销售产品1000件，每件200元，支付销货运费1000元，货款尚未收到；
(5)将产品100件用于发放职工福利，每件成本150元；
(6)仓库着火，烧毁上月购入的原材料1吨，单价100元/吨；
(7)该企业按月纳税，本月缴纳的增值税税额10000元；
(8)该企业按月纳税，上月末抵扣的增值税进项税额30000元。
[要求]根据以上资料计算本月应交增值税并编制有关会计分录。
【正确答案】(1)购入材料
借：原材料 10093
应交税费——应交增值税(进项税额) 1707
贷：银行存款 11800
(2)买建筑材料
借：工程物资 1170
贷：银行存款 1170
(3)借：应收账款 234000
贷：主营业务收入 200000
应交税费——应交增值税(销项税额) 34000
借：销售费用 930
应交税费——应交增值税(进项税额) 70
贷：银行存款 1000
(4)借：应付职工薪酬 17805
贷：主营业务收入 15000
应交税费——应交增值税(销项税额) 2805
(5)借：待处理财产损溢 117
贷：原材料 100
应交税费——应交增值税(进项税额转出) 17
(6)借：应交税费——应交增值税(已交税金) 10000
贷：银行存款 10000
(7)应交税费
=销项税额-进项税额-已交税金-上月未抵扣增值税
=34000+2805-(1707-17-7)-10000-30000
=-4892(元)
借：应交税费——未交增值税 4892
贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 4892
【答案解析】