问答题
某外商投资企业于2008年在深圳成立，主要生产化妆品。2013年度发生以下业务：
(1)外购原材料一批，用于生产化妆品，取得增值税专用发票，注明价款1000万元，增值税额170万元，发票已通过认证。
(2)销售自产的化妆品50万件，取得不含税收入6000万元。
(3)产品销售成本1800万元，销售费用1000万元，财务费用80万元，管理费用800万元(含业务招待费150万元)。
(4)5月份发生火灾，损失外购的原材料60万元(不含税)，取得保险公司赔款15万元。取得责任人赔款10万元。
(5)取得国债利息收入2万元。
[要求] 根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
问答题
计算该企业2013年度所得税前准予扣除的税金及附加。
【正确答案】计算该企业2013年度所得税前准予扣除的税金及附加：
增值税170万元为价外税，不得扣除。
消费税=6000×30%=1800(万元)
城建税和教育费附加=(170+1800)×(7%+3%)=197(万元)
税前准予扣除的税金及附加=1800+197=1997(万元)
【答案解析】
问答题
计算该企业2013年度所得税前准予扣除的管理费用。
【正确答案】计算该企业2013年度所得税前准予扣除的管理费用：
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
按照发生额的60%扣除为：150×60%=90(万元)，当年销售收入的5‰为30万元(6000×5‰)，可以扣除的业务招待费为30万元。
可以扣除的管理费用=800-150+30=680(万元)
【答案解析】
问答题
计算该企业2013年度的应纳税所得额。
【正确答案】计算该企业2013年度的应纳税所得额：
应纳税所得额=6000-1997-1000-80-680-(60+60×17%-15-10)-1800=397.8(万元)
【答案解析】
问答题
计算该企业2013年度应缴纳的企业所得税。
【正确答案】计算该企业2013年度应缴纳的企业所得税：
2013年度应纳企业所得税=397.8×25%=99.45(万元)
【答案解析】