问答题
位于县城的某石油企业为增值税一般纳税人，2015年3月发生以下业务：
(1)进口原油5000吨，支付买价2000万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元，保险费无法确定。
(2)开采原油9000吨，其中当月销售6000吨，取得不含税销售收入2700万元，同时还向购买方收取延期付款利息3.51万元；取得运输业增值税专用发票注明的运费9万元，税额0.99万元。
(其他相关资料：假定原油的资源税税率为10%，进口关税税率为1%，相关票据已通过主管税务机关对比认证。)
要求：根据上述资料，计算回答下列问题：
问答题
计算当月进口原油应缴纳的关税。
【正确答案】
【答案解析】保险费=(2000+60)×3‰=6.18(万元)。
当月进口原油应缴纳的关税=(2000+60+6.18)×1%=20.66(万元)。
[解析] 进口货物的保险费无法确定的，应按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。
问答题
计算当月进口原油应缴纳的增值税。
【正确答案】
【答案解析】当月进口原油应缴纳的增值税=(2000+60+6.18+20.66)×17%=354.76(万元)。
问答题
计算当月销售原油的增值税销项税额。
【正确答案】
【答案解析】当月销售原油的增值税销项税额=(2700+3.51÷1.17)×17%=459.51(万元)。
问答题
计算当月向税务机关缴纳的增值税。
【正确答案】
【答案解析】当月向税务机关缴纳的增值税=459.51-354.76-0.99=103.76(万元)。
问答题
计算当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
【正确答案】
【答案解析】当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=103.76×(5%+3%+2%)=1038(万元)。