问答题 请根据下列业务作出相应的会计核算分录。所用汇价见表。
   
人民币外汇汇价表(假设)
外币 外币单位 汇买价 卖出价 钞买价
US＄美元 100 826 828 825
￡英镑 100 1290 1296 1260
HK＄港币 100 114 116 112
【正确答案】借：现金    HK＄1000.00
        贷：外汇买卖    HK＄1000.00
   借：外汇买卖    RMB￥1120.00
     贷：现金    RMB￥1120.00
【答案解析】
【正确答案】借：外汇活期存款    US＄1000.00
        贷：外汇买卖    US＄1000.00
   借：外汇买卖    RMB￥8260.00
     贷：外汇买卖    RMB￥8260.00
   借：外汇买卖    ￡637.35
     贷：汇出汇款    ￡637.35
【答案解析】
【正确答案】到期利息=US＄3000×2.25/%=US＄67.50
   过期利息=US＄3000×25×0.99/%÷360=US＄2.06
   利息合计=US＄67.5+US＄2.06=US＄69.56
   借：外汇定期存款    US＄3000.00
     贷：外汇定期存款    US＄3000.00
   借：利息支出    US＄14.06
   借：应付利息    US＄55.50
     贷：外汇买卖    US＄69.56
   借：外汇买卖    RMB￥574.57
     贷：活期储蓄存款    RMB￥574.57
【答案解析】
【正确答案】收入：国外开来保证凭信    US＄800000.00
   借：应收即期信用证出口款项    US＄800000.00
     贷：代收信用证出口款项    US＄800000.00
   付出：国外开来保证凭信    US＄800000.00
   借：存放国外同业    US＄816000.00
     贷：手续费收入    US＄16000.00
     贷：外汇买卖    US＄800000.00
   借：外汇买卖    RMB￥6608000.00
     贷：单位活期存款纺织品公司户  RMB￥6608000.00
【答案解析】
【正确答案】(1)开立信用证
   借：单位活期存款  信谊公司户    RMB￥174000.00
     贷：外汇买卖    RMB￥174000.00
   借：外汇买卖    HK＄150000.00
     贷：存入保证金    HK＄150000.00
   借：应收开出信用证款项    HK＄1500000.00
     贷：应付开出信用证款项    HK＄1500000.00
   (2)审单付款
   ①单到国内付款方式：
   借：应付开出信用证款项    HK＄1500000.00
     贷：应收开出信用证款项    HK＄1500000.00
   借：单位活期存款  信谊公司户  RMB￥1600800.00
     贷：外汇买卖    RMB￥1600800.00
   借：外汇买卖    HK＄1380000.00
   借：存入保证金    HK＄150000.00
     贷：存放国外同业    HK＄1530000.00
   ②国外审单借记：
   借：应付开出信用证款项    HK＄1500000.00
     贷：应收开出信用证款项    HK＄1500000.00
   借：单位活期存款信谊公司户  RMB￥1600800.00
     贷：外汇买卖    RMB￥1600800.00
   借：外汇买卖    HK＄1380000.00
   借：存入保证金    HK＄150000.00
     贷：存放国外存款    HK＄1530000.00
   借：单位活期存款信谊公司户    RMB￥20880.00
     贷：外汇买卖    RMB￥20880.130
   借：外汇买卖    HK＄18000.00
     贷：利息收入    HK＄18000.00
【答案解析】
【正确答案】发放贷款：
   借：短期外汇贷款信谊公司户    US＄2000000.00
     贷：国外代理行往来    US＄2000000.00
   6月20日结息：
   利息=US＄2000000×3.9/%÷12+US＄2000000×24×3.96/%÷360
   =US＄11780
   借：外汇活期存款信谊公司户    US＄11780.00
     贷：利息收入    US＄11780.00
   7月28日归还本息：
   利息=US＄2000000×7×3.96/%÷360
   +US＄2000000×3.87/%÷12
   =US＄7990
   借：外汇活期存款  信谊公司户    US＄2007990.00
     贷：短期外汇贷款  信谊公司户    US＄2000000.00
     贷：利息收入    US＄7990.00
【答案解析】
【正确答案】3月20日计算利息并转账：
   利息=US＄500000×17×3.6/%÷360=US＄850
   借：外汇活期存款钢厂户    US＄850.00
     贷：利息收入    US＄850.00
   6月20日计算利息并转账：
   利息=(US＄500850×75×3.6/%÷360)
   +(US＄500850×17×3.69/%÷360)
   =US＄4629.11
   借：外汇活期存款  钢厂户    US＄4629.11
     贷：利息收入    US＄4629.11
   9月4日计算利息并收回贷款：
   利息=US＄505479.11×75×3.69/%÷360
   =US＄3885.87
   借：外汇活期存款  钢厂户    US＄509364.98
     贷：短期外汇贷款  钢厂户    US＄505479.11
     贷：利息收入    US＄3885.87
【答案解析】