综合题

某大型超市为增值税一般纳税人,非其独立核算的蔬菜专柜从事蔬菜批发零售业务,仅考虑增值税、企业所得税,有两种方案可供选择:

方案一:超市采用自购自销的方式,直接下乡收购农户生产的蔬菜支付700万元,上门收购支付运输费用20万元,取得销售收入820万元,不考虑企业所得税其他事项。

方案二:超市应用“公司+农户”形式运作,与农户签订合同:由农户提供场地,负责种植,超市定额支付农户500万元;超市提供购种、饲料和技术指导,相关种子、饲料等成本为200万元;蔬菜生产之后,由超市将蔬菜运回,支付运输费用20万元。超市对外销售,取得收入820万元。

针对上述方案回答:

问答题

计算方案一超市应缴纳的增值税。

【正确答案】

【答案解析】

方案一应缴纳增值税=0。经国务院批准,自2012年1月1日起,免征蔬菜流通环节增值税。对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。

问答题

计算方案一超市应缴纳的企业所得税。

【正确答案】

【答案解析】

方案一应缴纳增值税=0。经国务院批准,自2012年1月1日起,免征蔬菜流通环节增值税。对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。

问答题

计算方案二超市应缴纳的增值税。

【正确答案】

【答案解析】

方案一应缴纳增值税=0。经国务院批准,自2012年1月1日起,免征蔬菜流通环节增值税。对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。

问答题

计算方案二超市应缴纳的企业所得税。

【正确答案】

【答案解析】

方案一应缴纳增值税=0。经国务院批准,自2012年1月1日起,免征蔬菜流通环节增值税。对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。

问答题

分析上述哪个方案对超市和百姓更有利。

【正确答案】

【答案解析】

方案一应缴纳增值税=0。经国务院批准,自2012年1月1日起,免征蔬菜流通环节增值税。对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税。