某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2015年度有关经营业务如下：(1)销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元；(2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；(3)出租有形动产取得不含税租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税税额8．57Y元，取得国债利息收入30万元；(4)2015年10月购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明增值税税额510万元
单选题
该企业2015年应缴纳的增值税、城建税及教育费附加合计为( )万元。
【正确答案】
A
【答案解析】解析：应缴纳的增值税=8600×17％+200×17％-8．5-510-16．1=961．4(万元) 应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=961．4×(7％+3％)=96．14(万元) 该企业2015年应缴纳增值税、城建税及教育费附加合计=961．4+96．14=1057．54(万元)。
单选题
该企业2015年实现的会计利润为( )万元。
【正确答案】
A
【答案解析】解析：会计利润=8600-5660+700-100+200+50+8．5+30-1650-850-80-300-96．14=852．36(万元)。
单选题
该企业2015年业务招待费应调增的应纳税所得额为( )万元。
【正确答案】
B
【答案解析】解析：业务招待费支出×60％=90×60％=54(万元)，销售(营业)收入×0．5％=(8600+200)×0．5％=44(万元)，应在税前扣除44万元；业务招待费应调增应纳税所得额=90-44=46(万元)。
单选题
该企业2015年工会经费、职工福利费、职工教育经费应调增的应纳税所得额合计( )万元。
【正确答案】
D
【答案解析】解析：工会经费扣除限额=540×2％=10．8(万元)，应调增应纳税所得额=15-10．8=4．2(万元)；职工福利费扣除限额=540×14％=75．6(万元)，应调增应纳税所得额=82-75．6=6．4(万元)；职工教育经费扣除限额=540×2．5％=13．5(万元)，应调增应纳税所得额=18-13．5=4．5(万元)；工会经费、职工福利费、职工教育经费应调增应纳税所得额=4．2+6．4+4．5=15．1(万元)。
单选题
该企业2015年公益性捐赠支出应调增的应纳税所得额为( )万元。
【正确答案】
A
【答案解析】解析：公益性捐赠支出应调增的应纳税所得额=150-852．36×12％=47．72(万元)。
单选题
该企业2015年度应缴纳的企业所得税为( )万元。
【正确答案】
A
【答案解析】解析：销售(营业)收入=8600+200=8800(万元)；广告费应调增的应纳税所得额=1400-8800×15％=80(万元)；财务费用应调增的应纳税所得额=40-500×5．8％=11(万元)； 企业所得税的应纳税所得额=852．36+80+46+11+15．1+47．72-30-(700-100)+(700-100-500)×50％=472．18(万元)。 应缴纳企业所得税=472．18×25％=118．05(万元)。