问答题 勤业股份有限公司2008年利润总额500万元，所得税税率为25/%。2008年6月购入一台固定资产，原值100万元，按10年采用双倍余额递减法计提折旧，净残值为0。税法规定该类设备采用年限平均法计提折旧，使用期限10年，净残值为0。2008年12月被税务局罚款20万元。假定2008年无其他影响递延所得税业务发生。
   要求：计算勤业股份有限公司2008年所得税费用，并进行账务处理。
【正确答案】勤业公司2008年该固定资产账面价值=100-100×20/%/2=90(万元)
   该固定资产计税基础=100-100×10/%/2=95(万元)
   应增加递延所得税资产=(95-90)×25/%=1.25(万元)
   应纳所得税额=(500+20+5)×25/%=131.25(万元)
   所得税费用=131.25-1.25=130(万元)
   借：所得税费用                                                     130
       递延所得税资产                                                1.25
      贷：应交税费——应交所得税                                          131.25
【答案解析】